会计综合模拟实训教程(张臻主编)会计分录.docx

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1、1.借：原材料1040贷：应付账款——估价材料款1040入库单12.借：库存现金3000贷：银行存款3000现金支票13.．借：材料采购——生铁70000应交税费——应交增值税（进项税额）11900贷：银行存款——建行81900转账支票1进账单1入库单14.．借：应收账款——邕江农机公司339000贷：主营业务收入300000应交税费——应交增值税（销项税额）39000增值税发票15．借：管理费用——办公费900贷：库存现金9006．借：银行存款625623贷：应收账款—湖南中南农机公司6256237．

2、借：固定资产—机器设备12000应交税费——应交增值税(进项税)2040贷：银行存款－建行14040固定资产卡片18．借：材料采购——钢材（钢板）114330（113400+1000×93%）应交税费——应交增值税（进项税额）19348（19278+1000×7%）贷:应付账款——柳州钢铁公司133678收料单19．借：管理费用——业务招待费820贷：库存现金82010．借：应收账款1023000贷：主营业务收入900000应交税费——应交增值税（销项税额）117000银行存款600011.借：材料采购

3、1080应交税费——应交增值税（进项税）183.6贷：银行存款——建行1263.6转账支票1进账单1收料单112．借：管理费用－修理费6000贷：银行存款——建行6000转账支票1进账单113．借：交易性金融资产126000投资收益694贷：其他货币资金——存出投资款12669414．借：库存现金300013贷：银行存款300015．借：其他应收款——梁山2000贷：库存现金200016.领料领料单417.借：银行存款339000贷：应收账款——邕江农机公司33900018．借：材料采购——其他材料（油

4、漆）39000——其他材料（油漆底料）32000应交税费——应交增值税（进项税额）12070贷：银行存款——建行83070转账支票1进账单1收料单119．收料收料单120.领料领料单121．借：管理费用——排污费3000贷：银行存款300022．借：在建工程—机床安装工程180000应交税费——应交增值税(进项税)30600贷：银行存款——建行21060023．借：管理费用——报刊费3200贷：银行存款——建行320024．借：委托代销商品110000贷：库存商品——TM120手拖机500000——TM

5、160手拖机60000025．借：应付账款——桂林立远五金公司156000贷：银行存款——交行156000电汇凭证126．借：银行存款1023000贷：应收账款——广东鑫星公司102300027．借：管理费用400贷：库存现金40028．借：应付职工薪酬——职工教育经费600贷：库存现金60029．借：材料采购——外购配件（轮胎）484650（480000+5000×93%）应交税费——应交增值税（进项税额）81950（102000+5000×7%）贷：银行存款——建行566600收料单1电汇单130．

6、借：应收票据1017000贷：主营业务收入900000应交税费——应交增值税（销项税额）117000增值税发票1商业汇票131．借：应交税费-未交增值税26785-所得税2140013-城市维护建设税1875-教育费附加803贷：银行存款——建行5086332．借：销售费用——广告费10000贷：银行存款1000033．填领料单34.借：长期应收款-分期销售应收款2700000银行存款——建行312000贷：主营业务收入——TM1201200000——TM1601200000未实现融资收益300000应

7、交税费——增（销项）31200035．借：原材料——钢材（钢板）115200——生铁72000——外购配件（轮胎）680000——其他材料68000材料成本差异——外购配件6650——其他材料3000贷：材料采购——钢板114330——生铁70000——外购配件686650——其他材料71000材料成本差异——钢材870——生铁200036．借：生产成本——铸造车间（料）169040——机工车间（料）25000——装配车间（料）278176贷：原材料——钢材121000——生铁72000——外购配件20

8、0000——其他材料7921637．借：在建工程—机床安装工程2086.70贷：原材料－钢材－角钢1400材料成本差异13.30工程物资－425＃水泥70038．借：银行存款——建行36000坏账准备20500贷：应收账款——南宁市阳明农场5650039．借：管理费用——差旅费1376库存现金624贷：其他应收款——梁山200040．借：材料采购——外购配件（HY308轴承）39846（37800+2200×93%）应交税费——应交增值税（