安徽会计分岗综合模拟实训-会计分录

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1、1借：原材料—乙材料-14000贷：应付帐款-南山公司-14000借：材料采购-乙材料16500应交税费-应交增值税（进）2805贷：：银行存款19305借：原材料---乙材料18000贷：：材料采购---乙16500厂材料成本差异—乙材料15002借：管理费用—办公用品280制造费用—一车间200二车间200贷：：库存现金6803借：库存现金20000贷：：银行存款200004借：管理费用—差旅费4800贷：：其他应收款---李涛4000库存现金8005借：材料采购--甲41172乙25232.5丙14325.5应交税费-应交增值税（进）13636贷：：预付帐款6

2、970现金1000应付票据86396借：原材料甲40000乙30000丙17500材料成本差异甲1172贷：：材料采购甲41172乙25232.5丙14325.5材料成本差异乙4767.5丙3174.56借：应交税金—应交城建税337应交教育费附加145应交增值税4772应交所得税7946贷：：银行存款132007：借：应付职工薪酬—住房公积金2490养老保险6510医疗5500失业4500工伤610生育488贷：：银行存款200988借：应收账款--华兴公司396675贷：：主营业务收入337500应交税费销57375银行存款18009借：固定资产清理16000累

3、计折旧14000贷：：固定资产30000借：固定资产清理200贷：：库存现金200借：低值易耗品5400贷：：固定资产清理5400借：营业外支出---处理固定资产净损失10800固定资产清理1080010借：固定资产117500贷：：营业外收入11700库存现金50011借：无形资产---YY-2专利权100000贷：：银行存款100000借：管理费用—注册登记费1500贷：：库存现金150012借：银行存款50000贷：：应收帐款-昌华5000013借：其他货币资金---银行汇票50000贷：银行存款50000借：应付票据---上海新星材料厂50000贷：其他货币

4、资金---银行汇票5000014借：管理费用---汽车费4000应交税金进680贷：：银行存款468015借：银行存款1500贷：：其他应付款---包装物押金150016借：管理费用-----职工培训费2310贷：：库存现金231017借：银行存款1500000贷：短期借款150000018借：管理费用---招待费2280贷：库存现金228019借：应收帐款--华泰公司4212贷：其他业务收入3600应交税费--应交增值税（销）612借：其他业务成本3000贷：原材料—甲材料300020借：材料采购==甲材料24000应交税费--应交增值税（进）4080贷：应付帐款

5、---北京长城公司2808021借：制造费用—一车间1500贷：库存现金150022借：银行存款52000贷：应收帐款--方圆公司5200023借：应付帐款--中兴公司56480贷：银行存款5648024借：生产成本---基本生产成本—制造费用----YA配件10385生产成本---基本生产成本—制造费用----JZ配件7615生产成本---基本生产成本—制造费用----M型仪器6600生产成本-----辅助生产成本---供汽车间3900生产成本-----辅助生产成本---机修车间7200制造费用----一车间480-----二车间210管理费用-----水电费11

6、10贷：应付帐款------供电公司3750025借：应付票据---郑阳公司19000应付利息760贷：银行存款1976026借：预付账款---车辆保险费4200贷：银行存款420027借：制造费用---二车间1600应交税费--应交增值税（进）272贷：库存现金187228借：生产成本---基本生产成本—直接材料----M型仪器22910贷：自制半在成品—YA配件12500----JZ配件1041029借：制造费用----二车间1800贷：周转材料---低值易耗品180030借：其他应付款---包装物押2000贷：其他业务收入170.94应交税费--应交增值税（销

7、）29.06库存现金1800借：周转材料--包装物-1000贷：其他业务成本100031借：原材料--甲材料25000贷：材料采购---甲材料24000材料成本差异---甲材料100032借：在建工程---设备安装工程600贷：库存现金600借：固定资产37720贷：在建工程---设备安装工程3772033借：应收票据—美丰公司50000贷：应付帐款--美丰公司5000034借：辅助生产成本---机修2525贷：周转材料低值易耗品252535借：坏账准备5000贷：应收帐款--宏达500036借：应收票据--东方134550贷：主营业务收入115000应交税费销