风险导向内部经济责任审计探析.doc

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1、风险导向内部经济责任审计探析摘要：单位有风险，审计本身也是冇风险的。内部经济责任审计毕竟不是外审、不是政府审计，应以风险导向的审计理论为指导，站在全局的高度和改进工作、加强管理、保护干部的层面，就事论理，对事不对人,把脉一个部门、一个单位经济活动的关键环节和重点风险点，按审计实施方案和规定业务程序，审慎开展内部审计工作。Abstract:Therearelotsofriskinenterpriseandpublicinstitution,especiallyforaudit・Comparedwithexternalauditandgovernmenta

2、udit,theinternaleconomicresporisibilityauditshouldbeorientedbyrisktocontrolthekeypartandriskpointofdepartment,andofeconomicactivity.Weshouldimprovethework,strengthenmanagement,protectcadresfromastrategicandoveral1perspective,supervisethekeypartandkeyriskofeconomicactivityofadivi

3、sionandaunit.Atthesametime,weshouldimplementprogramandstandardizebusinessprocedureaccordingtoaudit,andcarefullydevelopinternalaudit.关键词：风险控制；经济责任；内部审计Keywords:riskcontrol；economicresponsibility；internalaudit中图分类号：F239.45文献标识码：A文章编号：1006-4311(2013)33-0160-020引言风险导向内部审计是内审人员在整个审计过

4、程屮，自始自终都关注企事业单位风险。依据风险确定审计范围与重点，以降低风险为导向，对企事业单位风险管理、内部控制和公司单位治理程序进行评价，协助企事业单位管理风险，实现企事业价值增值的确证和咨询活动。风险导向内部审汁的木质是确保受托责任有效履行的能动的管理控制机制。安徽行政（经管）学院，是省政府直属事业单位，成立于1991年，主要承担公务员培训、学历教育、科研咨询以及对外合作交流等职能。置身市场经济改革人潮，学院始终注重对权力的制约和监督，坚持走制度化、规范化、长效化之路。2012年10月，在学院部分资源整合后，成立了由院党委书记、常务副院长担任组长的

5、经济责任审计工作领导小组，抽调13名相关专业人员组成3个审计工作组，历时3个月集屮对23名工作岗位变动的原部门、单位主要负责人进行经济责任审计。审计工作坚持以领导干部履职尽责、完成目标任务为重点，以被审计人员任职期间所在部门（单位）财务收支及有关经济活动的真实、合法和效益为基础，以经济决策、廉洁自律、财务和资产管理、内部控制制度的建立健全及执行情况等八个方面为主要内容，进行内控制度测试、财务账簿审查、原始凭证和会议纪要调阅，实地核对固定资产、协议和库存材料，召开座谈会23场，访谈教职工220多人次等方式，形成23名同志的审计报告，对审计结果进行了通报，

6、提出审计整改建议51条，取得了良好效果。1以风险为导向，开展内部审计学院经济责任审计以风险导向的审计理论为指导，站在事业发展全局的高度和改进工作、加强管理、保护干部的层面，就事论理，对事不对人,把脉一个部门、一个单位经济活动的关键坏节和重点风险点，按审计实施方案和审计业务程序的规定，审慎开展内部审计工作。1.1测试风险点首先调查了解被审单位制度建设和会议记录情况，掌握议事规则、政策规定和业务流程，及时进行符合性测试，根据测试情况确定单位内部管理可能存在的风险点，然后确定实质性测试的范I韦I和方向，通过实质性测试，有针对性地收集原始资料证据，形成工作底稿

7、，发现重人疑点问题，可延伸追索审计。1.2边审计边整改审计过程中，审计小组与被审计人员及其所在部门（单位）就发现的一般性的问题进行及时沟通，一些部门（单位）高度重视审计指出的不足和问题，坚持边审计、边整改、边规范，健全完善相关管理制度，自觉纠正不符合规泄的行为。在审计中发现个别我院与外单位的合作协议内容不尽合理，执行不够规范，及时指出问题，经过充分协商，进一步规范了双方责权利，重新签订了合作协议，使学院在合作中的收益与此前相比有了较大增长。针对存在的财务报销手续不尽完善等共性问题，财务部门及时开展了财会基础知识培训。经过专业培训后，学院各部门在购买办公

8、用品报销时，完善了验收人员签字等相关手续。通过全面开展经济责任审计，推行重大项目“先审计后结算