加强民营企业财务内部控制探析.doc

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1、InternalControl&AuditingI内控与审计加强民营企业财务内部控制探析◎文/聂鸿亮摘要：随着我国市场经济的发展以及现代企业制度的深化，民背企业的经背管理环境已经发生了很大的变化。民背企业的财务内部控制对于企业的经背管理至关亟要，通过财务内部控制，民背企业可以加强对于财务活动的控制及监督，提高企业的经济效率和市场竞争力。本文从民背企业财务内部控制中存在的一些不足出发，探析如何加强民背企业的财务内部控制。关键词：民营企业；财务；内部控制；加强财务内部控制即遵循财务战略、财务政策与基本财务目标，通过右•效的制度形式强化对公司或者单位内部财务活动的监测、督导与控制，是完善企业或者单位

2、治理机制，提高财务资源配置与使用效率的重要环节。随看我国市场经济的发展以及现代企业制度的深化，民营企业的经营管理环境发生了很人的变化。民背企业一般规模相对比较小，经营管理制度不是很规范，粗放式的内部控制对丁企业进一步提高经济效率，提升市场竞争力右•看很大的阻碍。在这种背景下，民背企业需要不断加强财务内部控制，加强对于财务活动的控制和监瞥，保证企业的财务状况的健康以及现金流的稳定，从而提高企业的经济效率和市场竞争力。本文从民营企业财务内部控制屮存在的一些不足出发，探析如何加强民营企业的财务内部控制。一、民营企业财务内部控制存在的问题(-)民营企业缺乏对财务内部控制的逼视，财务内部控制环境不成熟民

3、营企业的管理层往往都是从企业的销售，生产技术，制造车间等基层的员工出身，大多数对于企业财务方面的知识缺乏了解，因此，民营企业往往对于财务内部控制缺乏逼视，导致财务内部控制建设缺乏成熟的环境。许多民营企业的领导对于财务内部控制的理解还停留在财务会计部门的管理层面，对于全方位的财务内部控制的童要性以及应用认识化风险管理意识，在企业内部设立专门的风险管理部门，在企业风险发生之前采取必要的措施规避风睑。另外，我国上市公司还需要向发达国家企业学习，从国外引入先进的风险管理方法，提高我国上市公司的风险管理水平。(四)完善上市公司内部审计，强化企业内部监督随看我国帀场经济的完善，我国上帀公司的规模也不断的扩

4、大，企业的内部审计和内部监瞥对内部控制的作用更加凸显，针对目前我国部分上市公司内部审计和监督所存在的问题，需要从以下两个方面予以完善。第一，扩展上市公司内部审计的职能和作用。当前我国大部分上帀公司的内部审计主要是事后对财务报表的审计，缺乏事前分析和事中控制，内部审计部门必须主动扩展职能和作用，加强对企业日常管理工作的不足。其次，一些制定了财务内部控制制度的民营金业，山于领导的重视不足以及企业的内部控制文化没有形成，导致一些规章制度达不到很好的执行和落实，财务内部控制制度形同虚设。随看山场经济的发展以及全球化的发展，民营企业面临的外部竞争环境越来越激烈，这种粗放式的财务内部控制模式己经很难适应形

5、势的要求，如杲不重视财务内部控制建设，必将导致金业面临很大的财务风险，给民营金业埋下巨大的危机。(%1)民营企业的财务控制体系不健全我国的民营金业大都没有建立健全的财务控制体系，不能够通过财务内部控制对于企业的内部经营筲理进行全方位的监督和控制，使得金业面临着比较大的财务风险。首先，我国的很多民营企业的经营管理模式比较落后，-•些企业采用的是家族武的管理模式，没有根据市场经济的发展引入先进的现代企业制度，这种落后的管理模式会阻碍民营企业进一步的发展壮大。随着市场经济的发展以及经济全球化，民营企业面临着来自国内外企业的竞争越来越激烈，如果想在激烈的市场竞争中赢得一席之地，民营企业就必须引入先进的

6、经営管理模武，按照现代企业制度的耍求对于企业的内部经营管理制度进行全方位的改革，尤共是耍加强对于财务活动的监控和管理。其次，很多民营企业的财务内部控制的方式:仍然是传统的预算监督和会计管理等，没有将财务内部控制全面的融入到企业的整体管理体系中去。另外，一些大的民营企业在财务内部控制建设方面也存在着一些问题。随着职业经理人制度的引入，大型民营企业的财务内部控制体系日益多层次化，企业的内部控制机构的设国往往非常分散，使得企业难以对于财务内部控制工作进行统一。2008年，云南绿大地公司的财务造假事件，就是企业董事长何学葵利用企业财务内部控制方面的漏洞，通过虚増金业收入和所得税造假等财务造假手段，大肆

7、的侵害屮小股东的权益，严重损害了金业的发展。这就是山于民营金业在财务内部控制体系方面的不健全，导致金业的主要管理者利用其屮的漏洞侵害评价和分析。第二，提高内部审计和监瞥的地位，培养专业的内审人员。随肴上市公司规模的增长，内部审计与监伴对企业的作用也就更加明显，企业对内部审计人员的工作能力也捉出了更高的耍求，我国上市公司必须培养一批具有高水平的专业内审队伍。LJ参考文献：[1]王英杰.论上帀公司内部