税务筹划师培训考试试题

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1、税务筹划师培训考试试题　　　　一、单项选择题(下列各题只有一个答案是正确的请将正确答案填入题中括号内每题1分共30分)　　　　1、以下不符合税务筹划描述的是：(D、)　　　　A、纳税人为节约纳税支出进行业务的计划和安排　　　　B、纳税人依照所设计的现行法规在遵守税法、尊重税法的前提下通过对涉税业务进行筹划制作一整套完整的纳税操作方案从而达到减少税负、实现更好的财务目的　　　　C、税务筹划的内容包括避税、节税、规避“税收陷阱”、转嫁筹划和涉税零风险等方面　　　　D、税务筹划是相对于逃税而言的一个概念是指纳税人采用不违法的手段利用税

2、法中的漏洞和空白获取税收利益　　　　2、根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第五条第一款“对单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人视同发生应税行为”的规定应该缴纳营业税即从(D)开始对个人将不动产或者土地使用权无偿赠与他人的行为需要缴纳营业税　　　　A、xx年1月1日B、xx年7月1日C、XX年12月1日D、XX年1月1日　　　　3、《关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》(财税[xx]94号)对个人购买普通住房且该住房属于家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女下同)唯一住房的减半

3、征收契税对个人购买90平方米及以下普通住房且该住房属于家庭唯一住房的减按1%税率征收契税对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税本通知自(C、)起执行　　　　A、xx年7月1日B、xx年9月1日C、xx年10月1日D、xx年12月1日　　　　4、国家税务总局《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔XX〕617号)决定自xx年1月1日起调整增值税专用发票等扣税凭证抵扣期限由90天延长至(D)天　　　　A、100B、120C、160D、180　　　　5、根据《关于取消部分商品出口退税的通知》(财税

4、[xx]57号)要求自xx年(D)日起取消下列商品的出口退税：　　　　(1)、部分钢材;　　　　(2)、部分有色金属加工材;　　　　(3)、银粉;　　　　(4)、酒精、玉米淀粉;　　　　(5)、部分农药、医药、化工产品;　　　　(6)、部分塑料及制品、橡胶及制品、玻璃及制品　　　　A、7月1日B、9月1日C、10月1日D、7月15日　　　　6、企业发生的下列行为中不需要缴纳消费税的是(　C　)　　　　A、用自产的应税消费品换取生产资料　　　　B、用自产的应税消费品支付代扣手续费　　　　C、直接销售委托加工收回的已税的应税消费品　

5、　　　D、在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励　　　　7、下列各项中依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是(A　)　　　　A、经济林B、防风固沙林C、用材林D、存栏待售特为牲畜　　　　8、税法规定免征营业税和所得税的是(　D、　)　　　　A、社会福利生产单位　　B、税务咨询业　　C、中小学校办工厂　D、托儿所养育服务　　　　9、我国土地增值税征收采用(B)法　　　　A、超额累进税率B、超率累进税率C、全额累进税率D、定额税率　　　　10、销售商品的售后回购如果没有满足收入确认的条件企业在会计核算上不应将其确

6、认为收入这一做法所遵循会计信息质量要求的是(A、)　　　　A、实质重于形式B、可比性C、可靠性D、及时性　　　　11、某高新技术企业免税进口一台设备海关审定的进口价格为人民币60万元海关监管期5年该企业使用20个月后转售该企业上述业务应纳关税(　D、　)万元(关税税率为20%)　　　　A、0B、4C、8D、12　　　　12、下列各项中应同时征收增值税和消费税的是(A、)　　　　A、批发环节销售的卷烟B、零售环节销售的金基合金首饰　　　　C、生产环节销售的普通护肤护发品D、进口环节取得外国政府捐赠的小汽车　　　　13、一般纳税人含

7、税销售额增值税税率为17%和小规模纳税人征收率为3%的税负平衡点的含税销售额税负平衡点的增值率为(C、)　　　　A、25.32%B、20.05%C、17.65%D、23.08%　　　　14、根据我国《刑法》构成抗税罪的　(　A、　)　　　　A、主体必须是纳税人或扣缴义务人　　　　B、抗税数额必须达到1万元　　　　C、抗税数额必须达到数额较大的法定要求　D、必须达到情节严惩的法定要求　　　　15、通过企业的分立减少纳税是属于(D、)的筹划方法　　　　A、税基式税务筹划方法B、纳税人身份选择的税务筹划方法　　　　C、税额式税务筹划方

8、法D、税率式税务筹划方法　　　　16、企业与其关联企业之间的业务往来应按照下列(D)收取或者支付价款、费用　　　　A、企业对其他关联企业的同类业务情况确定　　　　B、企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定　　　　C、企业对其关联企业业务往来的频繁程