市属公立医院审计重点

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1、市属公立医院审计重点　　　　医院财务经济活动与一般行政事业单位相比更为复杂其涉及政策性强、业务量大、范围广、资料多因此越来越多的审计机关在安排年度项目计划时把医院财务收支作为审计重点在医院审计中应重点关注的以下五个方面：　　　　一是审查收费情况　　　　医院收费直接关系到人民群众的切身利益目前国家对药品加价收费和医疗服务收费项目、标准作了明确具体的规定审计人员应核对市属公立医院药品、医疗服务项目收费标准的合规性检查医院是否存在自立、分解或捆绑项目、超标准、超范围、超数量、重复收费等违法违规行为　　　　二是审查负债情况　　　　随着城市人口规模的不断增长

2、病人持续增多人们对医疗卫生需求多样化与公立医院超负荷运转的矛盾日益突出因此很多市属公立医院将新建扩建院区、加大医疗器械设备购置作为扩大医疗规模改善硬件设施的重要举措然而项目投入主要依靠医院自筹资金解决致使其负债额急速上升审计人员应查看市属公立医院负债的总体规模、结构和实际还本付息能力了解市财政以及卫生主管部门的支持力度　　　　三是审查物资采购情况　　　　因为市属公立医院每年都有大量的物资采购有些药品、医疗器械经销商为了占有更多的市场份额往往不择手段向医院或医院负责采购的有关人员提供各种形式的回扣或变相优惠因此审计人员应检查药品、医用耗材、材料和大型

3、医疗设备购置是否严格执行政府采购和公开招投标政策查看采购流程中申请、审核、批准、采购、入库、入账等环节的执行过程注意发现医院或医院的工作人员收取回扣隐瞒转移收入甚至接索贿赂等违法违纪问题的线索　　　　四是审查工程项目建设管理情况　　　　因为原有市属公立医院主要集中于中心城区占地面积有限、功能布局不够合理往往造成医院效率降低群众就医困难因此近年来一些医院为拓宽发展空间扩大医疗服务的覆盖面往往改扩建院区或新设分院使得基建项目较多维修工程频繁审计人员应检查建造工程项目相关手续的完备性基建投资是否存在超概算行为有无管理不善、造成损失浪费等问题检查基建管理内

4、控制度的健全性医院管理人员对项目建设过程中的重大设计变更、影响投资的签证、监理及造价咨询、施工单位考核管理等方面是否履行相应监督制约职能　　　　五是审查内控制度的健全性和有效性　　　　市属公立医院存在药品、医疗器械、医用耗材、后勤物资的保管及领用等大量的经济活动若这些经常性的活动没有制度约束就会给违法活动提供可乘之机因此审计人员应检查上述物资的收发、领用流程的科学合规性对相关内控制度进行符合性测试查看医院对重大资金使用、医疗服务和药品收费等是否制定了相应的管理办法和信息公示制度相关法规的实际执行力如何