2018年10月中国税制试题和答案

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1、2018年10月高等教育自学考试中国税制试题（课程代码00146）一、单项迭择题：本大题共20小题，每小题1分。共20分。在每小题列出的选项中只有一项是最符合题目要求的。请将其选出。1.下列关于税制要素的表述正确的是A.征税对象质的具体化是计税依据B.纳税人就是承担纳税义务的公司C.税率是计算应纳税额和税收负担的尺度D.税目是一种税区别于另一种税的主要标志2.税收的形式特征不包括A.选择性B.强制性C.固定性D.无偿性3.下列税种中，属于直接税的是A.增值税B.消费税C.资源税D.个人所得税4.某小规模纳税人

2、2016年第四季度消售货物取得含税消售收入103000元，则应缴纳的增值税税额为A.3000元B.3090元C.14965.81元D.17510元5.下列行为中，免征增值税的是A.机械厂消售农机B.乳品厂进口奶粉C.食品厂受托加工农产品D.农民消售自产农产品6.下列消费品中，按规定应在批发环节加征消费税的是A.卷烟B.烟丝C.鞭炮D.雪茄烟7.下列消费品中，采用复台税率计征消费税的是A.啤酒B.黄酒C.白酒D.葡萄酒8.我国关税的征收机关是A.海关B.税务机关C.工商机关D.财政机关9.进口货物的关税完税价格

3、不包括A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点之后的运费C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费D.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费10.某外贸公司进口货物一批，已知到岸价格为120万元，进口关税税率为20%，则进口货物的关税完税价格为2018年10月中国税制试题和答案第8页共8页A.24万元B.100万元C.120万元D.144万元11.下列收入中，属于企业所得税法规定的免税收入的是A.财政拨款B.接受捐赠收入C.补贴收入D.国债利息收入12.某企业于2016年7月5日开业，该企业第一个纳税年度的起

4、止日期为A.2016年l月1日至2016年12月31日B.2016年7月5日至2017年7月4日C.2016年7月5日至2016年12月31日D.2016年7月5目至2017年12月31日13.在计算个体工商户的应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是A.消费税B.业主的工资支出C.货物运输保险D.机器设备修理费14.下列所得中，属于工资薪金所得的是A.加班补贴B.差旅费补助C.托儿补助费D.独生子女补贴15.土地增值税采用的税率形式是A.超额累进税率B.超率累进税率C.全额累进税率D.全率累进税率16耕地占用税

5、的征收机关是A财政局B税务局C住房和城乡建设局D自然资源局17纳税人自行新建房屋用于生产的,其房产税的纳税义务发生时间为A.自验收完成之次月起B.自生产经营当月起C.自建成之次月起D.自生产经营之次月起19下列行为中.应当缴纳契税的是A.医院购买医疗用房B.学校购买教学用房C.科研单位购买职工用房D.国家机关购买办公用房19甲公司受乙公司委托加工产品.合同中注明原材料由乙公司提供,金额为180万元,甲公司提供加工劳务和辅助材料,金额为20万元。甲公司上述业务应缴纳印花税的计税依据是A.20万元B.180万元C

6、.200万元D.220万元20某公司进口一辆汽车,关税完税价格为50万元，关税为10万元消费税为40万元,增值税为17万元,则其车辆购置税的计税依据为A.50万元B.6O万元C.77万元D.100万元2018年10月中国税制试题和答案第8页共8页二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的.请将其选出，错选、多选或少选均无分。21.下列服务属于增值税应税服务的有A.文化创意服务B.交通运输服务C.广播影视服务D.研发和技术服务E.有形动产租赁服务22.

7、在计算消费税时准予扣除应税消费品已纳消费税税款的有A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税白酒生产的白酒C.外购已税化妆品生产的化妆品D.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰E.外购已税实木地板生产的实木地板23.企业缴纳的下列保险费中，准予在企业所得税税前扣除的有A.按规定为职工缴纳的失业保险费B.企业为职工教纳的个人财产保险费C.按规定为职工缴纳的荃本医疗保险费D.按规定为企业员工缴纳的补充养老保险费E.按规定为企业员工缴纳的补充医疗保险费24.在计算个人所得税时以取得的收入额为应纳税所得额的有A.偶然所得B.劳

8、务报酬所得C.财产租赁所得D.工资、薪金所得E.股息、利息、红利所得25下列车船中，需要缴纳车船税的有A.客车B.货车C.拖拉机D.自行车E.非机动驳船三、简答题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。26.简述税收公平原则的含义。27.简述增值税的三种类型及其特点。28.简述企业所得税中关于亏损结转的规定及亏损的含义29.简述个人所得税的概念及税制类型。四、计算题：本大题共4小题，每小题5分，共2