中国税制例题和答案(2011.1.1)

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1、例1、某纺织企业（增值税一般纳税人）2010年1月发生如下业务：购进棉纱一批，收到的增值税专用发票一张，注明价格100万元，税额17万元。销售产品一批，销售额200万元。计算当月该企业应缴纳的增值税是多少？例2、某工业企业（增值税一般纳税人）2010年10月份的购销业务如下：（1）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价、税金额合计70.2万元，另支付运费（取得发票）5万元；（2）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为30万元；（3）销售产品一批，向买方开具的专

2、用发票注明销售额为80万元，要求：计算该企业当期应纳增值税税额？例3、某商店2009年3月（小规模纳税人，适用税率3%）以80元/套的价格，购进童装100套，当月以100元/套的含税价格全部零售，计算当月应交增值税税额？例4、某公司进口一批货物，其中，关税完税价格为100万元，关税税率为25%。求应纳增值税的税额为多少。例5、某工厂受托加工产品一批，其中材料成本100万元，加工费10万元。计算该企业应缴纳的增值税为多少？例6、某啤酒厂2010年6月生产销售啤酒10吨，每吨出厂价格为4000元。已知啤酒的消费税

3、税率为250元/吨。计算该企业当月应缴纳的消费税为多少？例7、某化妆品企业（增值税一般纳税人）2010年5月生产销售化妆品一批，开出的增值税专用发票上注明价税合计为351万元。其中，化妆品的消费税税率为30%。计算该批化妆品应缴纳的增值税和消费税为多少？例1、某工厂生产工业酒精一批，成本8万元。该批酒精用于连续加工冰醋酸，对外销售价款20万元。其中酒精的平均成本利润率为5%，消费税税率为5%。计算该厂当月应缴纳的消费税为多少？例2、红星汽车厂委托光华轮胎厂生产加工矿山专用汽车轮胎一批。其中，提供主要材料成本1

4、00000元，辅助材料成本10000元，加工费20000元。轮胎的消费税税率为3%。计算此项加工业务红星汽车厂应纳消费税为多少，光华轮胎厂应纳增值税为多少？例3、某贸易公司2010年1月进口小汽车一批，其中关税完税价格为1000万元，关税税率为20%，消费税税率为5%，计算该批小汽车应缴纳的增值税和消费税为多少？例4、某白酒厂（增值税一般纳税人），2009年7月生产销售白酒100吨，单价为4000元/吨。计算当月该酒厂应缴纳的消费税和增值税。已知白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克。例5、某卡拉OK歌

5、舞厅，某月门票收入为80万远，台位费50万元，相关的烟酒和饮料收入40万元，适用税率为20%。计算该歌舞厅应纳营业税额。例6、某旅游公司某月组织境内外旅游，共取得旅游业务收入1000万元，其中，代旅游者付给交通部门交通费100万元，代旅游者支付的食宿费300万元，代旅游者支付的景点等其它费用50万元。另外，本月还组织了3个旅游团去境外旅游，出境后改由当地旅游公司接团，支付旅游费300万元。试计算该公司本月份应纳的营业税。例1、某企业2009年10月份购进一项专利技术，成本为80万元，有效使用年限为5年，201

6、0年10月，经研究决定，将其出售，取得收入70万元。计算转让该项无形资产应纳的营业税额。例2、某企业近年来的应纳税所得额的情况如下：年份20022003200420052006200720082009应纳税所得额（万元）—600100—450200100150160140年份20102011应纳税所得额（万元）100100计算该企业2010年，2011年应纳企业所得税税额。例3、某居民企业2009年全年业务如下：1、取得产品销售收入4000万元，2、发生产品销售成本2600万元，3、发生销售费用770万元、管

7、理费用480万元、财务费用60万元，4、销售税金160万元，5、营业外收入180万元、营业外支出50万元，计算该企业2009年度实际应纳的企业所得税税额为多少？例1、世华公司当年的销售收入为5000万元，有年末会计利润100万元,经注册会计师审核,发现有以下项目需调整:(1)企业当年发生的不应该资本化的借款利息80万元,其中向非金融机构借款500万元,利率为10%,同期的金融机构借款利率为8%.(2)企业帐面列支业务招待费50万元.(3)企业全年发生广告费和业务宣传费共计100万元.(4)全年发生公益性捐赠4

8、0万元.(5)当年已经列入营业外支出的税务罚款为7万元.根据以上资料,计算该公司的应纳税所得额和应交所得税。例2、职员中国公民刘某本月取得工资收入3000元、奖金收入700元、各类应纳税补贴收入300元，按照规定允许扣除的各种社会保险费等支出500元，计算刘某本月应纳个人所得税税额。例3、李某2010年12月，当月工资薪金3500元，全年奖金6000元也在当月下发，计算该人当月应纳的个人所得税为多少