中国税制试题和答案

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1、使用班级课程名称：《中国税制》考试方式：开卷中国税制考试时间J系别丨t9••**••••••**••••••**••••••**••••••**••••參j»■■■MM■••■■■MM•■■■MM•■■■MM•■■■MM•■■■MM•.外题号二三四五六合计题分201010201030100得分试卷评分人试卷核分人姓名II学J任课教师拟题人签名0iI人JOI请校卷人签名教研室主任系主任签名

2、第一题、单项选择题（20分）

3、1.现代国家取得财政收入最重要的形式是（B）IA.企业上缴利润B.税收C.各种规费D.国债

4、2.税制的最核心要素是（C）

5、A.纳税人B.课税对象C

6、.税率D.税目

7、3.假设应税所得为1,000元，起征点为800元，税率为10%,那么应纳税额应为IA.100元B.80元C.20元D.0元（A）

8、4.税收一般分为5类，下列不属于该5类的是（A）A.商品劳务税类B.资源税类C.所得税类D.财产税类5.提高税收征管理质量和效率的根本出路在于（B）A.加强法制原则B.实现税收征管现代化C.坚持公平原则D.遵循财政原则I6.税收作为满足公共需要的分配手段最基本的职能是（A）IA.集中财政收入B.调节社会供需平衡C.促进充分就业D.保持国际收支平衡7.企业所得税的基本税率是（C）A.13%B.17%C.25%D.30%

9、

10、8.流转税制的核心是（A）

11、A.增值税B.消费税C.营业税D.关税I9.在到岸价格无法确定时，不征国IAJ增值税、消费税货物应征关税的计算公式力（B）

12、A.完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率）B.完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率+20%）

13、C.完税价格=国闪批发市价x（1-进口最低税率）

14、D.完税价格=国內批发市价/（1-进口最低税率）10.纳税人销售应税消费品吋，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税I款合并收取的，则确定消费计税依据的公式为：应税消费品的销售额=（B）A.含增值税的销售额+（1-增值税税率或征收率）B.含增值税的销

15、售额+（1+增值税税率或征收率）

16、C.含增值税的销售额+（1-消费税税率）ID.含增值税的销售额+（1+消费税税率）第二题、多选题（10分，选对得分，多选或少选不得分）1.在我国现行税法体系巾，属于税收法律的有（ABC）A.《中华人民共和国个人所得税法》B.《屮华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国增值哲行条例》2.下列税种属于流转税类的是（ABC）A.增值税B.营业税C.消费税D.房产税3.税收公平原则的含义包括（AB）A.税负公平B.机会均等C.分散税权D.分散税政4.增值税税率包括有（BCD）A

17、.小规模企业征收率B.低税率C.零税率D.基本税率5.新增消费税的税目下列哪些是（ABCD）A.高端手表B.实木地板C.一次性筷子D.游艇6.对于中国境无住所的个人，无住所且在中国境A居住不满1年的个人下列表述正确的是（AB）A.非居民纳税义务人B.负有限纳税义务C.居民纳税义务人D.负无限纳税义务7.国境是一个国家以边界为界限，全面行使主权的境域，包括（ABC）。A.领土B.领海C.领空D.货物8.财政收入的形式包括（BC）。A.力役B.实物C.货币D.电子货币9.税收的三个特征为（ABC）。A.固定性B.无偿性C.强制性D.监督性10.税率的种类一般可分为（

18、ABC）3种基本形式。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.混合税率第三题、名词解释（10分）1、税收制度税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是M家财政制度的主要内容。是M家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。2、增值税增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种3、个人所得税个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。4、消费税消费税是以消费品的流转额

19、作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。

20、第四题、判断改错题（20分，对的打7,错的打X）

21、1、税收的本质与税收的性质是同一概念。X

22、2、混合销ft行业只征收增值税，不征收营业税。X3、纳税人在计算时纳税所得额时，其财务会计处理办法同国家有关税收的规定的抵触j的，应当依照财务会计制度的规定计算纳税。X4、征税对象又称税收客体，它是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据V。5、从价计征，即以课税对象的自然数量与单位价格的乘积为计税依据，按这种方法计征的税种称从价税。V6、进口环节的增依税巾海关负责征收，税收收入全部为中央财政

23、收入。V7、消费型增值税