财务制度管理规定.doc

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1、财务制度管理规定　　　　第一章总则　　　　1.1财务制度管理规定是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则《施工企业会计制度》结合公司实际情况制定.　　　　1.2本办法制定的目的是规范公司及其所属分公司和全资子公司财务行为的会计核算程序和财务管理工作的管理办法发挥财务管理在经营管理中的作用理顺和规范公司财务管理的关系推进内部单位公平竞争实现公司利润最大化　　　　1.3按照授权经营、分级管理的原则公司负责对本法人资产进行管理承担国有资产保值增值责任;子公司、分公司和参股公司按照公司有关财务管理的规定对公司承担国有资产保值增值的责任　　　　1.4各分公司按照本办法

2、规定并结合自身的生产经营特点和管理要求制定具体的适合本企业的财务管理办法和实施细则报公司批准后执行　　　　第二章财务机构设置、职责与权限　　　　2.1公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制　　　　公司及其全资子公司是独立的企业法人自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束依法享有法人财产权和民事权力承担民事责任其投资形成的子公司实行独立核算但经营、财务上实行统一管理独立核算的企业设置独立的财务机构　　　　2.2公司的分公司及其所属子公司下属的分公司不具有企业法人资格其民事责任由上级企业承担这类单位应配备专职的财务人员　　　　2.3企业法人代表(负责人)在财务会计管理

3、上的主要责任：　　　　1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的性、完整性负责;　　　　2、具体确定企业内部财会机构的设置建立健全内部控制制度;　　　　3、组织拟定企业内部财务管理办法按规定程序报批后执行;　　　　4、根据企业预算方案组织企业生产经营;　　　　5、接受财政、税务、审计机关(部门)的监督　　　　2.4企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：　　　　1、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作提请聘任或解聘财会人员;　　　　2、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标;　　　　3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济

4、合同的可行性研究提供财务意见;　　　　4、负责编制会计报表组织清产核资;　　　　5、贯彻国家有关财经政策和规定坚持原则增收节支提高经济效益;　　　　6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理严格审核原始凭证及帐表、单证杜绝贪、浪费及不合理开支;　　　　7、协调各单位、各部门与财务部门的关系　　　　2.5、企业财会机构的主要职责：　　　　企业财会机构具体负责企业的财务管理和经济核算包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算;如实反映本单位的财务状况和经营成果;监督财务收支依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算　　　　公司财务部参与企业经营决策统一资金、统一调度、筹措安

5、排使用资金负责资金结算办理结算业务办理对公司(下属子、分公司)提供担保和商业承兑业务的申报批准手续统筹处理财务工作中出现的问题组织、指导属下单位的财务管理和经济核算　　　　2.6企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督主要内容是：　　　　1、对不、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回要求更正、补充;　　　　2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候应当按照有关规定进行处理无权自行处理的应当立即向本单位领导人报告请求查明原因作出处理;　　　　3、除法定的会计帐册外不得另立会计帐册企业的资金不得以个人名义开立帐户存

6、储;　　　　企业财务部门应分3个环节对本企业的支款与用款包括费用支出、投资或贸易性的用款进行全过程监管：　　　　1、事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误;检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符　　　　2、事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户;检查用途是否被改变等　　　　3、事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符;检查资金回收或回笼状况等　　　　2.7各级财务部门都必须建立稽查制度　　　　出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作　　　　2.8财会人员力求稳定

7、不随便调动各分公司财会机构负责人、财会主管的聘任应当经过公司同意　　　　财会人员调动工作或因故离职必须与接替人员办理交接手续;没有办清交接手续的不得离职亦不得中断会计工作　　　　被撤消、合并单位的财会人员必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单办理交接手续　　　　移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等移交交接必须监交企业一般财会人员的交接由所在单位领导会同财务负责人进行;下属单位财务负责人的交接由公司财务负责人会同所在单位领导进行;公司财务负责人交接由总经理监交　　　　2.9财会人员上岗必须持有《会计证》