老沈审计案例集锦(s11-02).ppt

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1、Xxxxx公司xxxx项目舞弊调查教学案例xxxxxx审计中心-老沈本案例已做合规化删减（含动画）事件背景大发公司是abc公司的客户，abc对其供应的一种产品为“逆变器传动轴套装”，该产品的最终客户为南车集团，用于装备我国高铁。2009年11月1日，大发公司与ABC公司签订框架性合同，购买“逆变器传动轴套装”9000套，总金额为29亿元，约定后期以订单形式约定分批交货数量及日期。截止2010年8月，大发公司给予ABC公司9笔订单共10000台，合计xx亿元。舞弊过程及方法2010年7月，ABC公司销售总监张三将动车业务信息透露给“朋

2、友”—牛牛公司的李某。当月，张三指示下属草拟了三方协议，以原客户不能付款等问题为理由，申请导入新客户牛牛公司开展第三方付款，使得原本销售给大发公司的产品销往牛牛公司，再由x公司给大发公司，以此方式转移订单1000台。通过这种操作，帮助牛牛公司介入该项业务。大发公司ABC公司牛牛公司舞弊过程及方法由于牛牛公司并无该项产品的制造能力，在介入动车业务后，牛牛从ABC上级集团的其他企业AKK购买模块，在AF公司进行部分加工，自行生产几乎与ABC产品完全相同的产品，并持续供货3000台。2010年12月底，由于当时AFG未掌握该产品的全部工艺

3、，因此由张三联系，经ABC制造部副部长生产老大同意，由制造科科长生产科长安排ABC生产人员79人前往茶谷AF公司进行加工并指导。张三生产老大生产科长牛牛公司AFAKK舞弊过程及方法2010年12月，由于牛牛公司缺少产品的组件“链式传动轴控制板”，于是由张三负责、经制造部生产老大同意，从库房借出链式传动轴900个，用于支援牛牛公司。同时，张三利用分管客服职务之便，指示客服人员方方等人对控制板进行软件烧录与升级。张三归还的“链式传动轴控制板”，经检测，因编码问题不合格。张三生产老大库房:库房小王客服：方方公司关系图AKK销售XXXAF加

4、工XX块其中ABC派人协助加工，并借板卡900大发公司采购XXX台ABC销售XXX台ABC销售XXX台XXX台XXX台牛牛公司结果与启示该舞弊事件最终造成了公司销售额减少越XX亿元，占用物料价值x千万元，ABC加工费用损失x百万元。更重要的是一度影响了客户合作关系，且产生一定的售后处理问题。张三作为公司的高级职员，主动帮助牛牛公司介入，帮助牛牛协调公司的物料资源及生产资源，其舞弊的个人动机和环境机会都值得深思。2010年年中正值ABC组织变动，对员工产生一定的心理影响，同时ABC公司长期以来内部控制不完善也是本案的诱因。这个教训对我

5、集团今后相关工作的开展具有较强的教育意义。截止目前，相关人员已移送司法机关处理。？谢谢！XXXX审计中心