部门整体支出绩效目标-东莞财政局.ppt

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1、预算绩效目标管理实务东莞市财政局绩效评价科邝树祥（内容摘要）第一部分：基本概念第二部分：案例分析何为全过程预算绩效管理？建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制，实现预算绩效管理与预算编制、执行、监督有机结合。绩效目标管理是全过程预算绩效管理的基础，在整个预算绩效管理中处于龙头地位。一、基本概念法律依据新修改的《中华中华人民共和国预算法》第三十二条规定：“各部门、各单位应当按照国务院财政部门制定的政府收支分类科目、预算支出标准和要求，以及绩效目标管理等预算编制规定

2、，根据其依法履行职能和事业发展的需要以及存量资产情况，编制本部门、本单位预算草案”。我市开展预算绩效目标管理的文件依据东府办（2014）49号“绩效目标是预算绩效管理的基础，是整个预算绩效管理系统的前提”定义绩效目标管理是指各级财政部门和预算部门以预算绩效目标为对象，以绩效目标的设定、审核和批复为内容所开展的管理活动。绩效目标是预算资金计划在一定期内达到的产出和效果，由预算部门在申报部门预算时填报，包括绩效内容、绩效指标和绩效标准。绩效内容（五大要素）1、预期产出2、预期效果3、服务对象或项目受益人满意程度4、达到预期产出所需要的成

3、本资源5、衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标绩效指标绩效指标是绩效目标的细化和量化特点：相关密切、突出重点、系统全面、便于考核两个方面：产出指标和效益指标绩效标准绩效标准是设定绩效指标具体值时的依据或参考标准分类：历史标准：指同类指标的历史数据；行业标准：指国家公布的行业指标数据；计划标准：指预先制定的目标、计划、预算、定额等数据。绩效目标的分类按预算支出的范围和内容分类：1、基本支出绩效目标是指部门基本支出在本年度内所预期达到的对本部门正常运转的保障程度。一般不单独设定，而是纳入部门整体支出绩效目标统筹考虑。2、项

4、目支出绩效评价目标是指通过具体项目的实施，在一定期限内预期达到的产出和效果。项目支出绩效目标应与部门履行职责、事业发展计划紧密相关，应具体明确、科学可行，应表达简洁、高度概括，同时尽可能将目标通过数量化指标进行描述。3、部门整体支出绩效目标是指部门（单位）按照确定的职责，利用全部财政性资金在一定期限内所预期达到的整体目标，是部门（单位）基本支出和项目支出共同作用达到的绩效结果。按预算支出的范围和内容分类：1、长期绩效目标2、年度绩效目标绩效目标编制要求1、指向明确。绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划，并与相

5、应的财政支出范围、方向、效益和效果紧密相关。2、细化量化。绩效目标应从数量、质量、成本和时效等方面进行细化，须用定量表述为主，不能以量化形式表述的，应当采用分级分档的形式定性表述，并具有可测量性。3、合理可行。设定绩效目标要经过调查研究和科学论证，目标要符合客观实际，确保在一定期限内如期实现。4、相应匹配。绩效目标要与年度的任务数或者计划数相对应，与预算确定的投资额或资金量相匹配。绩效目标设置过低，将影响项目预算资金的安排；绩效目标设置过高，则影响绩效评价效果。职责分工财政部门负责组织和指导本级预算部门的绩效目标编制，并负责绩效目标

6、审核及批复等工作；指导下级财政部门开展绩效目标管理工作。预算部门负责本部门绩效目标编制、审核及汇总上报等工作，按照财政部门下达的审核意见修正完善绩效目标，依据财政部门批复的绩效目标，将其细化批复到具体实施单位。项目单位负责本单位所承担项目的绩效目标编制、审核及修正调整等工作，实施完成所承担项目的绩效目标。第二部分：绩效目标及指标编制方法（案例分析）一、2015年我市预算绩效目标管理情况申报范围：申请市财政预算安排资金200万元（含200万元）以上的项目支出；市财政连续2年（含2年）以上安排资金的跨年度项目支出。根据“二上”数据统计，

7、我市2015年度预算绩效目标共计570多个。初审存在问题1、完整性方面：（1）未填报《绩效目标申报表》，或者上传了一张空表；（2）填报内容不够完整（针对基础信息表）。2、相关性方面：（1）绩效目标过于简单设置，也没有设定相关联的绩效指标；（2）绩效指标不够细化、量化。3、适当性方面：（1）在资金规模确定的情况下，部分项目设置的绩效目标过低，具体表现在绩效指标值的标准过低，甚至比以往年度的标准还要低；（2）部分项目设置的绩效指标不够合理。4、可行性方面：部分项目设置的绩效目标没有经过充分论证，所采取的措施不够切实可行，甚至连如何开展都

8、没有详细的计划。二、项目支出绩效目标的编制第1步：对项目的功能进行梳理，包括资金性质、预期投入、支出的范围、实施内容、工作任务、受益对象，明确该项目支出的功能特性。第2步：依据该项目的功能特性，预计项目实施在一定时期内索要到达的总体产