煤炭企业税收筹划管理探讨.pdf

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1、煤炭企业税收筹划管理探讨口王佩剑(安徽恒源煤电股份有限公司祁东煤矿财务工程部，安徽宿州234000)摘要：随着市场经济的发展，国内外市场竞争异常激烈。为了适应这种激烈的竞争，企业必须对其经营生产活动进行全方位、多层次的筹划，以使企业利益最大大化。税收筹划就是减轻企业税负，提高企业竞争力的一个重要手段。煤炭企业作为资源型生产型企业，是我国市场经济发展的重要组成部分，因此，其税收的筹划是非常重要的。本文将针对煤炭企业中税收筹划问题进行探讨，旨在促进我国煤炭企业的健康发展。，：关键词：煤炭企业税收筹划措施意义：煤炭食业卜．缴税收作为我国税

2、收收入的重要组成部分，其税收筹划的问题一直都是引人关注的，如何在保护困家利益的前提下，使食qk利益达到最大化也一直都是企业和围家存研究和探讨的问题。目前我国的煤炭企业的税收筹划还是存在～些问题，本文将着苇探讨煤炭企业中如何进行税收筹划才能将企业利益达到最大化。1．煤炭企业合理进行税收筹划的方法与措施1．1直接利用税收优惠政策目前我国煤炭企业的税收主要有食业所得税、增值税、房产税、城市十地使用税几个金额较人的税收。如能合理的筹划这几项税收，必将能促进我国煤炭企业的发展，使国家和企业的利益都达到最大化。对于食业所得税来说，这可谓是煤炭企

3、业中涉税金额最大，涉税范围最广的税种了。如何使这种涉税金额变小，是企业一直在解决的问题。首先，煤炭企业为开发新技术、新产品的研究费片j，没有形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上．按照研究开发费}}3的50％加以扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。另外。残疾职工工资的完全扣除。各矿处都应成屯一个专门机构安置本矿所有因公伤残的人员。就可以套用税收优惠政策加以扣除了。I．2纳税期的递延纳税期的递延是指在合理合法的情况下，延期缴纳税款的行为。其实延期缴纳税款并不能减少所纳税款，但延期的益处就是使企业相’获

4、得了一笔无息贷款，能够加快资金的流通．使企业拥有更多的流动资奉，用于投资。纳税递延期越长，就会使企业流动资金越多，有利于企业的发展。另外，国家也考虑到了这种益处，在法律法规卜也制定了相心的法律，申报流程中也已经明确r各种税申报的截I}：时问。这种政策既有利于企业的发展．又没有对国家造成损失，是一举两得的创举。1．3利润转移筹划法为了减少企业所要负担的税额，可以利用利用转让定价法进行税收的筹划。利用商晶交易筹划是其基本途径之一。即关联企qk的商品采用压低或抬高定价的策略，转移收入或者利润，旨在从整体卜减轻税收负担。另外，还可以利用关联

5、企业问互相提供劳务进行筹划，通过调整劳务费用的方法，使父联企业问的利润根据需要进行转移．最终缩减氽qp府承于f{的税务的总额。2．煤炭企业在税收筹划中应注意的问题2．1加强人员的筛选．注晕素质的提高煤炭企业税收的筹划是一项专业技术要求极高的工作，其【作人员需要具备高度专业的知识和技能。首先应该熟悉各方面的税法知识，其次要有灵活的思维能力，还有具有与时俱进的思想。因此．煤炭企业在选择税收筹划人员时．就要严格筛选．严格要求。在日常工作中。还要加强对这些人员定期培训，冈为时代在发展，各方面W素都在变化，要紧跟市场经济发展的步伐，才能为食q

6、p制定出科学合理的税收筹划方案，使企业利润得到最大化。2．2建立严格完善的财会纪律和保密措施没有严格的财会纪律就没有JF确的财会秩序，就无法让税收筹划工作做出正确的决定，影响食qp的利润。另外，保密措施也是尤为重要的。商场如战场，随着If，场经济的发展，各行各业的竞争部足异常激烈的，因此，保密措施的完善也是企业利益最大化的有力保障。3．煤炭企业税收筹划的重要意义煤炭食qk作为我国困民经济的蕈要组成部分，其发展的好坏直接关系刭我陶丰十会主义现代化建设的顺利与否。因此。国家和企业都麻该苇视其发展，国家应充分发挥宏观调控的作用，调节其发展

7、。另外，最为煤炭企业内部，领导与上作人员也应该注重自身素质的提高，了解相关法律法规和市场动态，进行专业的税收筹划。科学合理的税收筹划，可以使食qk降低税收支出，提高企业的经营利润，同时，也町以为国家做出巨大的负献，为我国社会主义现代化建设提供强有力的保障．是一项双赢的措旌。4．结束语随着改革开放程度的加深和市场经济的发展。日前各行各业的竞争都仆常激烈，而基f这种背景卜．，企业想立于，fi败之地，就必须从各方面缩减自己的生产成本。而合理的税收筹划，就是达到这一目标的重要途径。虽然目前我围煤炭企q匕的税收筹划还存在一些I'uJ题，但相信

8、，在科学发展观的指F，在科学合理政策的指导下。通过广大税收管理人员和煤炭企业从业人员的努力下，一定会逐步完善，走向成功，迈向辉煌。◆参考文献：【1】刘宏．煤炭企业税收负担过重的原因分析与建议fJ】．山西建筑，2007．【2】龚华．煤炭