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1、FUJIANFINANCE金融金融安全实务对商业银行基层分支机构防范操作风险的探讨□黄俊(中国银行业监督管理委员会漳州监管分局,福建漳州363000)摘要:近年来,商业银行基层分支机构案件频发,给国家造成重大经济损失和严重不良影响。本文就当前商业银行基层分支机构操作风险的表现形式、潜在风险、成因进行分析,并提出对策建议。关键词:监管;商业银行;操作风险中图分类号:F832.3文献标识码:B文章编号:1002-2740(2006)12-0049-02近年来,我国商业银行分支机构大案要案频频发生,为动机不纯人员
2、提供作案可能与便利。给国家造成了极大的经济损失和不良影响,引起了社会(二)会计结算制度落实不到位。一是账务核对不及的普遍关注。这些案件大多发生在商业银行基层分支机时。主要是当日出单没有及时核对,有的基层行处甚至只构,多属于操作风险的范畴。本文对当前商业银行基层分在月末集中核对;计算机打印的出单没有全部核对,个别支机构的操作风险现状进行调查分析,并提出相应的防行勾对率不足50%等;未经授权做抹账、错账冲正业务处范对策建议。理等,这些延误和遗漏可能造成银行资金被挪用、转移而一、操作风险的主要表现形式和潜在风险不
3、被发现或不被及时发现。二是查库时间集中于旬末、月《巴塞尔新资本协议》对操作风险的定义是:由于制末,形成规律,导致查库作用弱化;查库走过场,长期只进度不完善或失灵的内部程序、人员和系统或外部事件导行卡捆、卡把、点大数等,这种查库方法可能造成银行资致损失的风险。操作风险是银行业经营管理面临的七大金被盗用、挪用而不被发现。如年初某商业银行发生200风险之一,对于商业银行基层分支机构来说,它是最大的多万大额库款被挪用而未及时发现就是查库制度未落实风险,因为商业银行在经营活动中需要进行各种不同类到位。型的业务操作,而
4、这种业务操作涉及商业银行内部各环(三)授信业务管理不到位。总体看,普遍存在贷款“三节、各产品线和各个管理层面,这种特殊性质决定了商查”制度落实不到位情况,有的行为争夺客户资源放宽授业银行分支机构要特别注重内控,以防范操作风险的发信条件,抵押担保不规范,甚至虚假抵押;承兑与贴现未生。近期,笔者通过对辖地两家商业银行市分行及分支机严格审查客户的真实贸易背景,这些问题可能导致银行构的现场检查情况,认为,当前商业银行基层分支机构操资金被企业诈骗、转移挪用,银企不法分子勾结诈骗、套作风险的主要表现形式为“五不到位”:
5、取银行资金,或企业逃废银行债权等。这类案件往往会形(一)柜台业务制度执行不到位。一是对账覆盖制度成大案要案。未能落实到位。主要对账、记账岗位未能分离,对账率低,(四)内部审计、监督检查不到位。主要是业务主管和如绝大多数机构对账率在50%~85%之间;对账范围不全关键岗位人员轮岗轮调及强制休假执行不到位,有的行面,特别是银企对账未能覆盖全科目的客户,大额自然人以机构精简、人手不足为由不执行,有的行执行率达不到账户仍未实行对账制度;对账和收回不及时等。这些问题30%,而以正常的培训、出差、公休假代替强制休假制度
6、的可能导致客户资金被挪用而不被发现或不被及时发现等达70%以上;内部审计未对相关的制度安排和执行情况后果。二是业务印章、柜员卡、密码等重要物品管理存在进行有效审计跟踪,未建立相应的行为失范监察制度等;严重漏洞。从现场抽查的5%工作量中,发现存在大量的有内部审计独立性差,无法完全摆脱同级行政干预和受内章不循、违规操作现象,如营业终了时未将业务印章、柜员部利益关系影响等。卡收入库(或保险柜)保管,营业中离柜时柜员卡、业务印(五)科技系统设计覆盖不到位。主要有监控录像对章未收入柜上锁,业务系统未做签退处理,主管授
7、权、柜员柜员输入密码的键盘位置未进行“马赛克”处理,导致查操作输入密码时未采取有效遮掩措施等,这些漏洞可能看录像人员能获取操作当事人密码;有些IT业务系统设49福建金融2006年第12期金融FUJIANFINANCE实务金融安全计不能适应内控需要,未能覆盖业务主要风险点与关键操作风险管理文化,在全行树立和增强操作风险意识,建风险点;部分业务管理信息无法适时、准确生成,无法为立共同的思维模式。要加强对员工的教育,建立一个综合业务操作复核和内部审计部门的稽查提供准确、快捷、坚的教育网络,并保证教育的连续性、系统
8、性和针对性,以实的基础等,这些硬伤与设计缺陷为不法分子作案提供提高员工的综合素质。除了加强员工业务素质和操作技能了可乘之机。如此次被查的一个行在2005年就发生了一的培训以外,更重要的是要加强员工思想教育,包括理想起因ABIS系统安全控制存在缺陷,被柜员挪用储户资金信念、职业道德、法纪观念、人生观与价值观、风险防范意9笔共7.07万元的操作风险案件。识等在内的综合性教育。二、造成操作风险的原因分析(二)建立一个以
