ii账项调整与财务报表：案例分析.ppt

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1、第五讲II账项调整与财务报表:案例分析主讲教师：王茁1金记计算机专卖店金记计算机专卖店是一个经销个人计算机的零售店，专门经销各系列的国内外品牌PC机。商店九月初开业，业主是金子,以前在一个全国性的专门经营商用计算机的公司从事直销工作。金子了解到进行充分的会计记录的重要性，因此她最初的决策之一就是雇用一位当地的会计师钱龙，帮助她建立账簿系统。钱龙以日记账的形式整理了商店开业前的经济业务,作为示例，金子同意详细补写商店九月份的业务，以便钱龙复核。2金记计算机专卖店（续）九月末，金子记录了以下事项：（１）现金165000短期借款（

2、10%）100000股本65000（２）管理费用(9月份租金)1485现金14853金记计算机专卖店（续）（３）库存商品137500应付账款137500（４）固定资产（家俱及装修，10年）15500现金15500（５）管理费用（广告费）1320现金13204金记计算机专卖店（续）（６）管理费用（工资费用）935现金935（７）管理费用（办公品费用）1100现金1100（８）管理费用（水电费）275现金2755（９）９月现销３８０００（１０）９月赊销１４８５０（１１）收到赊销顾客的现金３６１４（１２）支付商品供应商的账款９６１

3、９５（１３）从供应商处赊购新商品４９９４０（１４）哈大（客户）确认收到所购商品38140（１５）支付雇员薪金６８８金记计算机专卖店（续）6金记计算机专卖店（续）（１６）９月末应计应付工资４４０（１７）１０月份的租金１４８５（１８）支付一年的保险费（９月１日至次年８月３１日）２３１０（１９）物业公司（管理费）应付账款２２６（２０）购买广告标牌，支付现金６６０，并承诺１２月３１日支付余款１１0０.(10年)7问题解释１至８笔会计分录.开设分类账户（用“Ｔ”型账户格式），将分录１至８登入这些账户，用分录号作交叉索引号分析９至２０所

4、列的事项，编制分录并过入总分类账（不编制结转分录）考虑其他一些应该记录的业务，为什么需要编制这些调整分录？为它们编制分录，并过入分类账.编制结转分录并过入分类账，需要什么新的分类账户？为什么？编制９月份的利润表、现金流量表和９月３０日的资产负债表金记计算机专卖店（续）8案例评论1、……金子最初的现金余额$165000……（9)９月现销３８０００借:现金38000贷:主营业务收入38000（10）９月赊销１４８５０借:应收账款14850贷:主营业务收入14850（11）收到赊销顾客的现金３６１４借:现金3614贷:应收账款36

5、149案例评论（续）（12）支付商品供应商的账款９６１９５借:应付账款9619贷:现金96195（13）从供应商处赊购新商品４９９４０借:库存商品49940贷:应付账款49940（14）哈大（客户）确认收到所购商品38140借:主营业务成本38140贷:库存商品3814010案例评论（续）（15）支付雇员薪金６８８借:管理费用---工资费用688贷:现金688（16）９月末应计应付工资４４０借:管理费用---工资费用440贷:应计工资440（17）１０月份的租金１４８５借:待摊费用---租金1485贷:现金148511（18

6、）支付一年的保险费（９月１日至次年８月３１日）２３１０借:待摊费用----保险费2310贷:现金2310（19）物业公司（管理费）应付账款226借:管理费用----物业管理费226贷:应付账款226（20）购买广告标牌，支付现金６６０，并承诺１２月３１日支付余款１１0０.(10年)借:固定资产---家俱与装修1760贷:现金660应付账款1100案例评论（续）12月末编制调整分录并过账（21）借:管理费用---折旧费用[（$15500+1760）/10]/12144贷:累计折旧144（22）借:财务费用（$100000*10

7、%）/12)833贷:预提费用833（23）借:管理费用--保险费用($2310/12）193贷:待摊费用---预付保险费摊销19313月末编制结账分析并过账（24）借:主营业务收入52850贷:本年利润52850（25）借:本年利润45779贷:管理费用6806主营业务成本38140财务费用833（26）借:本年利润7071贷:未分配利润707114过账现金（1）165000（2）1485（9）38000（4）15500（11）3614（5）1320（6）935（7）1100（8）275（12）96195（15）688（1

8、7）1485（18）2310（20）6602066141219538466115过账（续）短期借款股本（1）100000（1）6500016过账（续）管理费用（2）1485（租金费用）（5）1320（广告费）（6）935（工资费用）（7）1100（办公费用）（8）275（水电费）（15）6