CKMM差异没有分配处理

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1、业务背景：物料分类帐运行后出现大金额采购价格差异在”没有分配”,如图-[2],可看出该料有7339014.91元没有分配的差异,也就是说收据方发生的差异7339014.91元全部没有分配出去,如图-[1],原因是该料的价格控制/确定从S+3被更改为S+2,所以造成差异不能被分配出去。处理思路：(1).CKMM将价格控制/确定从S+2更改回S+3,此时差异依旧没有分配。(2).MR22借贷物料补充差异7339014.91元,如上图,这部分差异将在”其他收据/消费”中,也就是说将不能分配的7339014.91元补充起来,上图中可以看出,补充后”库存累计”行的累计差

2、异为7339014.91元,这部分差异将可以正确在”消耗量”和”期末库存”按数量分配。或者,通过MIRO发票校验补差的方式,在”总帐科目”屏输入采购差异科目,在”物料”屏输入相关物料和待补充差异金额,如下图。无论MR22/MIRO补差,会计分录皆为(分录1):Dr:材料成本差异7339014.91元+原料A(物料分类帐借方,将在消耗和期末库存分摊)Cr:材料成本差异7339014.91元+原料A(财务方)注意上述分录,从财务的角度,材料成本差异借贷平衡,该分录没有任何影响，但是，从物料帐的角度，其中单边借方放在物料明细帐中，将被分摊下去，现在：从财务角度理解差

3、异分配原理:收据方采购差异7339014.91元发生时,参考分录为(分录2):Dr:原料AX元(标准价入库)材料成本差异7339014.91元(物料分类帐借方,但由入库时误为S+2无法分摊)Cr:Gr/IRX+7339014.91元(X+7339014.91为采购价)现在分3种情况叙述差异的分摊:(1).假设物料全部消耗,发送到产品B工单,假设产品的相关差异科目为主营业务成本差异,并且假设产品B期末无库存,则物料帐结算参考凭证为(分录3):Dr:主营业务成本差异+产品B7339014.91元(这部分差异对产品为收据方下差异)Cr:材料成本差异+原料A73390

4、14.91元(物料分类帐结算凭证贷方)在实务中，产品B还可作为更上层产品的消耗，结算分录将更复杂。物料帐结完后，合计分录1、2和分录3，可以发现材料成本差异-原料A的差异借贷平衡。(2).假设物料全部未消耗,分2种情况，(一)．重估物料则物料分类帐结算参考分录为(分录4):Dr:原材料+原料A7339014.91元（期末库存增加量）Cr:材料成本差异+原料A7339014.91元（物料帐结算贷方转出）物料帐结完后，合计分录1、2和分录4，可以发现材料成本差异-原料A的差异借贷平衡，由于没有消耗，差异全进期末存货,在重估物料后，重估物料简单的说，就是将应由期末存

5、货承担的差异部分补充到存货，此时，原料的价格为周期单位价格，重估后物料主数据的价格标准自动从S变为V，即期末自动变为月末加权移动价。接下来这分录在下月反冲，也分a和b两种情况:a.假设当期物料结帐前未修改下期标准价格,则上面分录自动在下月反转为分录5:Dr:材料成本差异+原料A7339014.91元（物料帐的借方差异,即下月的期初差异）Cr:原材料+原料A7339014.91元b.假设当期物料结帐前修改了下期标准价格,则只反冲差额,如何理解,一句话满足公式:上月期末的实际库存(上月期末标准库存即上月标准价*期末库存数+期末差异)=下月的期初库存(下月期初标准库

6、存即下月标准价*期初库存数+期初差异)。假设下月标准价格恰好=上月周期单位实际价，则下月期初没有任何差异。(二)．不重估物料(进OBYC-LKW科目)则物料分类帐结算参考分录为(分录5):Dr:材料成本差异+原料A7339014.91元（LKW应计/递延差异，假设科目使用差异科目）Cr:材料成本差异+原料A7339014.91元（物料帐结算贷方转出）该分录同样反冲在下期期初。合计分录1、2和分录3，则材料成本差异期末必留余额，余额为期末库存应承担部分，该部分差异将被放置在资产负债表的存货项目下，表示应该由期末存货承担的差异。强烈提醒：如果采用不重估存货的做法，

7、OBYC-LKW最好要设置同材料成本差异不同的科目，因为物料帐随时可能发生材料成本差异不能正确被分摊的事故，采用相同的科目设置将无法区分出究竟材料成本差异究竟的期末余额应该是多少？因此，最保险的方法就是，一定采用重估物料的方式。(3).假设物料部分消耗部分期末库存,同样，只是原料A的材料成本差异部分进上层物料消耗，部分进期末存货。