审计学重大错报风险的评估与应对练习题-带答案N

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1、第八章重大错报风险的评估与应对一、单项选择题1.甲注册会计师针对销售交易，从订单处理一－核准信用状况及赊销条款一－填写订单并准备发货一－编制货运单据一－订单运送／递送追踪至客户或由客户提货－一开具销售发票一－复核发票的准确性并邮寄／送至客户一－生成销售明细账一－汇总销售明细账，并过账至总账和应收账款明细账等交易的整个流程，考虑之前对相关控制的了解是否正确和完整，并确定相关控制是否得到执行，这是（D）。A.重新执行B.抽样测试C.实质性程序D.穿行测试2.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（C）。A.为了进行风险评估程序B.收集充分

2、适当的审计证据C.为了识别和评估财务报表层次的重大错报风险D.控制检查风险3.《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》作为专门规范风险评估的准则，规定注册会计师应当（B），以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。A.了解被审计单位的内部控制B.了解被审计单位及其环境C.了解被审计单位公允价值计量和披露的程序D.了解被审计单位的业务和经营情况4.在审计过程中，如果注册会计师（C），则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。A.识别出被审计单位未加控制的重大错报风

3、险B.认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷C.注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷D.识别出被审计单位控制不当的重大错报风险5.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是（D）。A.通常与控制环境有关B.与财务报表整体存在广泛联系C.可能影响多项认定D.可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定6.通常情况下，注册会计师出于成本效益的考虑可以采用（C）设计进一步审计程序，即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。A．风险评估程序B．实质性程序C．综合性方案D．实质性方案17.为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，

4、注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。下列各项程序中，不能够提高审计程序不可预见性的是（D）。A.采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同B.对应收账款进行函证时，将其函证账户的截止日期推迟C.对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试D.进行存货监盘时，应事先通知被审计单位的盘点地点，以便其做好准备8.下列不属于注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险所确定的总体应对措施的是（C）。A.分派更有经验的审计人员B.对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改C.在选择进一步审计程序时，应

5、当注意使某些程序被管理层预见或事先了解D.向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性9.尽管在应对评估的认定层次重大错报风险时，拟实施的进一步审计程序的性质、时间和范围都应当确保其具有针对性，但其中进一步审计程序的（B）是最重要的。A．时间B．性质C．范围D．以上均是10.注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下面表述正确的是（C）。A．无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试B．如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试C．如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试D．

6、如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试11.关于控制测试的性质，下列描述不正确的是(B)。A．将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证B．观察提供的证据限于观察发生的时点，但其也可以测试控制运行的有效性C．被审计单位针对处理收到的邮政汇款单设计和执行了相关的内部控制，注册会计师通过询问和观察程序往往不足以测试此类控制的运行有效性，还需要检查能够证明此类控制在所审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据D．询问本身无法获取控制有效运行的审计证据，需要与其他测试手段结合使用才

7、能发挥作用12.注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（D）。A．对财务报表有重大影响的内部控制B．并未有效运行的内部控制C．有重大缺陷的内部控制D．拟信赖的内部控制二、多项选择题1.注册会计师运用各项风险评估程序，在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，下列识2别的风险中与各类交易、账户余额和列报相联系的有（ABC）。A.被审计单位因相关环境法规的实施需要更新设备，可能面临原有设备闲置或贬值的风险B.被审计单位对于存货跌价准备的计提没有实施比较有效的内部控制，管理层未根据存货的可变现净值，计提相应的跌价

8、准备C.竞争者开发的新产品上市，可能导致被审计单位的主要产品在短期内过时，预示将出现存货跌价和长期资产的减值D.管理层缺乏诚信或承受异常的压力可能引发舞弊风险2.按照审计准则的定义，内部控制是指被审计单位为