浅议企业集团税务管理信息化建设

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1、浅议企业集团税务管理信息化建设　　摘要：为提升税务管理工作效率、固化税务风险管控体系，近年不少企业集团开始关注和推动税务管理信息化建设。本文重点分析了企业集团税务管理信息系统需涵盖的主要功能，然后对企业集团在税务管理信息系统建设中需注意的问题进行了探讨。　　关键词：企业集团税务风险管理税务管理信息系统　　着国内税收法规体系的不断完善，近年我国大中型企业在企业集团税务管理，尤其是建立健全集团税务风险管理体系方面取得了显著成果。但是，我国企业集团普遍存在税务管理信息化程度较低问题，亟需实施或完善税务管理信息系统。笔者基于多年从事税务管理工作的经验，拟就企业集团税务管理信息化建设谈一些粗浅看法

2、。　　一、企业集团税务管理信息系统应涵盖的主要功能最新范本,供参考！　　企业集团税务管理信息化建设的目标是通过信息化手段将企业集团税务管理的理念、制度、方法、流程加以固化和提升，搭建企业集团统一的税务管理信息系统。通常企业集团税务管理系统需包含和实现以下主要功能：成员企业基础信息及税务组织机构管理、成员企业纳税申报及所得税会计管理、集团纳税数据统计分析、重大涉税事项税务风险管理、税务交流共享平台。　　（一）成员企业基础税务信息及税务组织机构管理功能　　成员企业基础信息，包括纳税主体名称、税号、主管税务机关、税务管理人员及联系方式、主营业务及产品、所涉主要税种、主要税收优惠政策等信息。税务

3、组织机构是税务管理工作有序开展的基础环境，包括企业集团管理层、集团总部税务负责人、集团总部税务管理部门、集团总部其他业务部门、成员企业管理层、成员企业税务负责人、成员企业税务管理部门、成员企业其他业务部门等。　　税务管理信息系统应将集团总部及各层级成员企业的基础税务信息和税务组织机构纳入同一系统进行管理和维护；通过权限设置实现不同层级的税务组织机构只能看到本级企业及其下级成员企业的基础税务信息并对其进行管理、维护；应实现按管理层级、行政区划、业务板块等多维度查询、展现成员企业基础信息。　　（二）成员企业纳税申报及所得税会计管理功能最新范本,供参考！　　税务管理信息系统应通过搭建系统间数据

4、接口，从现有ERP系统采集科目信息表、科目余额表、科目明细账、资产台账明细、合同信息明细等涉税基础数据；应建立企业所得税纳税调整、各税种税款计算的台账体系，通过依据税收法规判定应税科目、设定取数规则、约束取数口径，实现自动化或半自动化的纳税调整和税款计算，自动生成符合税务机关要求的纳税申报表。税务管理信息系统应借助自动化工作流引擎或其他管理工具，实现纳税申报事项的启动、税款计算、审核、审批、归档的全流程管理；系统应明确和固化涉税人员岗位职责，在各流程节点自动发出邮件提醒相关人员或在其登录系统时提醒其办理纳税申报事项。税务管理信息系统应记录纳税申报的税款计算过程、纳税调整过程、审核审批意见

5、。　　税务管理信息系统应建立一套完整易用的企业所得税纳税调整台账，利用其实现按月度或季度预估应纳所得税额；通过判定税务与会计差异类型实现对递延所得税资产、递延所得税负债、所得税费用的准确核算，提高对外披露报表的准确性。　　（三）重大涉税事项税务风险管理功能最新范本,供参考！　　税务管理信息系统实施包括将企业集团税务内控制度体系中涉及的操作流程、税务风险点、应对策略整理、分类、维护到系统之中，建立可编辑、可调用的税务风险点识别库及管控措施库。税务管理信息系统应将重大涉税事项税务风险控制流程纳入系统，即税务部门人员获知重大业务事项发生后，将重大业务事项及相关资料维护纳入税务管理信息系统，根据

6、事项类别、性质，调用税务风险点识别及管控措施库信息进行分析，或聘请外部税务咨询机构提供专业咨询服务，税务部门通过税务管理信息系统将最终确定发表的税务意见反馈给决策部门。　　税务管理系统需通过流程管理工具和文档管理系统固化企业集团内部税务检查业务流程，包括集团总部通过系统发布自查、抽查通知；上下级单位之间通过系统通报工作进度、交流相关问题；自查、抽查结束后，相关人员将自查报告、检查报告、整改报告等结论性质文档上传存档。税务管理信息系统应实现应对外部税务机关检查业务流程，要求成员企业在发生税务机关检查事项的第一时间，通过系统向上级单位报告相关检查内容；上级单位可通过系统掌握、跟进成员企业外部

7、税务机关检查的办理进度，提出指导意见；外部税务机关检查事项结束后，相关人员应将相关结论性文档上传存档。　　（四）集团纳税数据统计分析功能　　税务管理信息系统应实现按行政区划、业务板块、成员企业、税费种类、税款属期等多维度统计、查询应交税费、实缴税费、地方财政贡献情况；应实现查询条件可任意组合，逐层细化和深化统计分析；应通过权限控制，实现层级管理，即每一成员企业均可查询、统计本级及所属下级企业纳税数据。最新范本,供参考！　　税务管理信