中级会计职称—财务管理知识点归纳总结

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1、（一）总论一、企业与财务管理：分为投资管理、筹资管理、运营资金管理、成本管理、收入和分配管理5个部分二、财务管理目标（1）财务管理目标理论目标利润取得的时间风险长远发展衡量难易度利润最大化✘✘✘容易每股收益最大化✘✘✘容易股东财富最大化✔✔✔上市公司容易企业价值最大化✔✔✔过于理论化相关者利益最大化考虑✔✔✔难以操作1，利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化等都是以股东财务最大化为基础2，股东财富：是由股票数量和股票市场价格两方面决定的。3，企业价值最大化：是股东和债权人的市场价值，将企业长期发展放在首位，避免短期逐利。4，相关者利益最大化优点：4个（体现了合作共

2、赢的价值理念）目标：强调风险与报酬的均衡；强调股东的首要地位（2）利益冲突与协调利益冲突与协调利益冲突类型主要利益冲突协调措施1，经营者希望多报酬2，所有者希望较小的代价实现更多的财富1，约束措施：解聘（所有者约束）、接收（市场约束）2，激励措施：股票期权、绩效股所有者与经营者（两者的目标不同）所有者与债权人1，改变借债用途2，举借新债1，限制性借债：限制借款用途2，收回借款或停止借款（2）企业的社会责任1，对员工的责任2，对债权人的责任3，对消费者的信任4，对社会公益的责任5，对环境和资源的责任一、财务管理环节1，计划与预算2，决策与控制3，分析与考核二、财务管理体

3、制含义：是明确企业各财务权限、责任和利益的制度，其核心问题是如何配置财务管理权限，企业财务管理体质决定着企业财务管理的运行机制和实施模式。（1）一般模式及优缺点种类集权型分权型集权和分权相结合特点集中于总部分散于各所属单位重大问题：集权经营相关：分权优势有利于内部优化配置资源因地制宜搞好各项任务、有利于分散经营风险劣势所属单位缺乏主动性、积极性等，丧失市场机会缺乏全局观和整体意识、导致管理分散、资金成本增大……（2）影响财务管理体质集权OR分权选择的因素1，企业生命周期：初创阶段，企业经营风险高，财管宜集权模式2，企业战略：所属单位业务关系密切，采用集中的管理体制1，

4、市场环境：市场环境不确定，适用于分权；2，企业规模：规模小，财管工作小，适用于集权；企业规模大，复杂性大，重新设计3，企业管理层素质：素质高、能力强，可以采用集权4，信息网络系统：集权性（2）财务管理体质的设计：决策权、执行权、监督权相分立（4）集权和分权相结合一、财务管理环境（1）技术环境：决定财务管理的效率和效果（2）经济环境：最为重要的，包括宏观体质、经济周期、经济发展水平、宏观经济政策及社会通货膨胀水平等。（3）金融环境特点：流动性、风险性、收益性种类：衍生工具和非衍生工具分类标准分类1期限1货币市场：1年以内，大额定期存单、票据、同业拆借2资本市场：债券、股

5、票、融资租赁2功能1发行市场：一级市场，金融工具的发行2流通市场：3融资对象1资本市场2外汇市场3黄金市场4所交易金融工具属性1基础性金融市场2金融衍生品市场（1）法律环境（一）财务管理基础一、货币时间价值（1）概念：在没有风险和没有通货膨胀的情况下，货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，也称为资金的时间价值。（纯利率，无通胀无风险的市场的平均利率）（2）利率的计算1，多次计息实际利率=（1+r/m）n—12，通胀情况下的实际利率=（1+实际利率）*（1+通胀利率）=1+名义利率二、风险与收益（1）资产收益与收益率种类含义实际收益率已经实现或可以实现的资产收益率

6、预期收益率在不确定的条件下，预测可能实现的必要报酬率表示投资者对资产合理要求的最低收益率必要报酬率=无风险收益率+风险收益率（2）资产的风险及其衡量风险对策1规避风险拒绝与不守信用的厂商业务往来；放弃可能明显导致亏损的投资项目；新产品在新试制阶段发现诸多问题而果断停止试制2减少风险发展新产品前，进行充分的市场调研3转移风险向专业保险公司投保；采取合资、联营、等实现风险共担；通过技术转让、租赁经营等实现风险转移4接受风险风险损失发生时，直接将损失摊入成本或费用；企业预留一笔风险金一、成本性态分析（1）成本性态及其分类混合成本的分解方法特点高低点法计算简单，代表性差回归分

7、析法是一种较为精确的方法账户分析法简便易行，但比较粗糙技术测定法（工业工程法）最完备的方法，可用于研究各种性态，但是需要其它的方法辅助，投入成本与产出有规律性联系合同确认法：要配合账户分析法使用（2）总成本模型（一）预算管理一、概述（1）特征与作用特征：数量化和可执行性是预算最主要的特征。作用：（3个）1，通过引导和控制经济活动，使企业经营达到预期目标2，可以实现企业内部各个部门之间的协调3，可以作为业绩考核的标准（2）预算的分类（3）预算体系预算体系1业务预算：与日常经营活动直接相关（销售、生产、直接材料、直接人工、产品成本等预算）辅助预算（分预算