会计档案整理操作手册

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1、..西城区会计档案整理操作手册会计档案是整个国家档案的重要组成部分，是各单位经济活动的原始记录。为了配合本区财政管理改革，创新和规范会计档案管理模式，便于档案的完整收集、安全保管和有效利用，特制定本手册。1范围本手册规定了会计档案的整理程序和使用的装具。本手册主要适用于区属党政群机关、街道、企事业单位。2定义本手册采用下列定义：2．1会计档案会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。2．2会计核算材料的整理将归档的会计凭证、会计账簿、财务报告及其他核算材料，

2、按照操作程序，以卷为单位进行装订、分类、排列、编目、装盒的过程。2．3件归档会计核算材料的整理单位。一般以经过装订的每册（卷）为一件。3整理原则word教育资料..会计档案的整理要符合会计工作的专业要求，遵循其专业管理的规律，坚持由会计部门负责整理的制度，区分不同保管期限，便于保管和利用。4质量要求4．1归档的会计核算材料要真实、准确、齐全、完整。4．2会计账簿要做密封装订。4．3整理时，应使用统一要求的纸张、装订材料、档案保管装具等。5整理方法5．1分类会计核算材料应采用类别——会计年度——保管期限的方法进行分类。

3、分类方法不能随意改变。5．1．1类别将全部会计核算材料按会计凭证、会计账簿、财务报告、会计其他核算材料四类分开。5．1．2年度每类之下的会计核算材料再按会计年度分开。5．1．3保管期限每一年度内的会计核算材料根据保管期限依次分开。会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、15年、25年四类。（参见《行政单位、事业单位会计档案保管期限表》、《企业和其他组织会计档案保管期限表》）。5．2装订方法及质量要求word教育资料..归档的会计凭证、会计账簿、财务报告和其他核算材料应进行装订，会计核算材料的装

4、订，首先要按类别分开，即会计凭证、会计账簿、财务报告、其他核算材料等不要混杂，每一类别的材料按照形成的时间顺序，结合数量多少，根据不同价值，组成若干个保管单位，一卷为一件。5．2．1会计凭证装订方法及要求会计凭证按月分别装订成卷，一卷为一件。每月可装订成一件或若干件。5．2．1．1按记账凭证的编号顺序排列，防止漏号、颠倒。5．2．1．2记账凭证所附的各种原始凭证（如收据、发票等）要折叠粘贴整齐、规范。5．2．1．3使用财务软件的记账凭证采用统一规格打印，页号由财务软件自动生成。手工填写的记账凭证按要求编写页号。5．2

5、．1．4记账凭证用线绳在左上角装订，厚度一般在1-2厘米。装订后要在凭证左上角包斜角，并在正面包角接缝处加盖单位财务专用章，背面加盖经手人员印章。5．2．1．5凭证封面填写要项目齐全、规范清楚。5、2．2会计账簿装订方法与要求会计账簿要按照账簿形成的特点，在同一年度中，将不同保管期限和不同种类的会计账簿分别装订成卷，一卷为一件。5．2．2．1会计账簿要有连续页号，页号填写在账簿右上角，使用钢笔或签字笔填写。5．2．2．2word教育资料..使用财务软件的会计账簿统一用A4纸打印，采用规范的会计账簿封面进行热融密封。5

6、．2．2．3手工记账的订本账应保留原有面目，账簿封面要加贴不干胶标签，并填写规范；活页账要将空白页撤除，采用上装订方法进行装订。5．2．2．4封面、备考表填写规范。5．2．3财务报告装订方法及要求财务报告由会计报表、编制说明等相关材料组成。将同一年度形成的财务报告，按价值分开，永久保存的年度财务报告组卷后，随当年文书档案一同编目；月、季财务报告按月季分别组卷，一卷为一件。5．2．3．1财务报告要有连续页号，页号填写在财务报告右上角，使用钢笔或签字笔填写。5．2．3．2使用财务软件的财务决算报告用A3纸打印，采用三孔一

7、线左装订方法；财务月季报告使用B4纸打印，采用三孔一线上装订方法。手工制作的财务报告，采用三孔一线左装订方法。5．2．3．3财务报告的封面要有单位负责人和主管会计工作负责人、会计主管人的签名或盖章。5．2．3．4封面、备考表填写规范。5．2．4会计其他核算材料的装订方法及要求会计其他核算材料包括银行余额调节表和银行对账单等。5．2．4．1word教育资料..将同一年度的银行余额调节表和银行对账单，按形成的时间顺序分别排列，可适其材料多少，按名称分别组卷或一起组卷，一卷为一件。5．2．4．2卷内材料要有连续页号，页号填

8、写在其他核算材料的右上角，使用钢笔或签字笔填写。5．2．4．3会计其他核算材料应按A4规格进行托裱，采用三孔一线左装订方法。5．2．4．4封面、备考表填写规范。5．3封面填写要求会计核算材料封面内容要逐项填写，字迹应符合归档要求，便于档案的保管利用。5．3．1会计凭证（见图1）5．3．1．1单位名称：填写本单位全称。5．3．1．2题名：由单位名