1、第二章货币资金一、单项选择题1.甲股份有限公司2010年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其2010年度利润表中营业利润的是( A )。A.有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回，该款项已计提过准备。B.期末计提带息应收票据利息C.外币应收账款发生汇兑损失D.无法查明原因的现金短缺2.下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是( B )。A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总账的登记工作C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
2、D.由出纳人员保管签发支票所需全部印章3.下列经济业务中，企业不得动用库存现金支付的是( DB )。A.支付职工奖金65000元B.购买办公用品付款300元C.预付出差人员携带的差旅费5000元D.支付购买设备款1200元4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是( B)。A.临时存款户 B.基本存款户C.专用存款户 D.一般存款户5.企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时，应借记的会计科目是( A )。A.银行存款 B.其他货币资金C.其他应收款 D.短期投资6.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处
3、理时，应在以下科目核算( A )。 A.其他应收款 B.管理费用 C.其他应付款 D.财务费用7.企业采用托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时间是(B )。 A.发出商品时 B.发出商品时并向银行办妥托收手续时 C.发出商品时并办妥托运手续时 D.购买单位承付全部货款8.企业进行外币存款核算时，使用的会计科目是( A )。 ． A.其他货币资金 B.银行存款 C.备用金 D.其他应收款9.下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( D )。 A.信用证存款 B.银行本票存款 C.信用卡存款 D.备用金10.下列款项中，可以
4、采用托收承付方式结算的有（ A ）。A.商品交易的货款B.提供劳务的款项C.代销商品的款项D.赊销商品的款项11.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（ A）。A.材料采购B.其他货币资金C.预付账款D.在途物资12.企业发放工资支取现金，可通过下列（ D ）账户办理。A.专项存款户B.一般存款户C.临时存款户D.基本存款户二、多项选择题1.下列既可用于转账结算，又可用于支取现金的有( AB )。A.普通支票B.注有“现金”字样的银行本票C.转账支票D.填有“现金”字样的银行汇票E.划线支票2.下列各项中，违背有关货币资金内部控制要求的有(
7、5400元，并登记企业银行存款减少5400元，但企业在收到银行付款通知后，将银行存款减少额登记为3400元B.企业赊销商品，按购货协议于60天后收取C.企业将收取的转账支票送存银行，并登记银行存款增加，但银行尚未记账D.企业将开出转账支票，并登记银行存款减少，但收款单位尚未持票到银行办理转账，银行尚未记账E.银行代企业支付水费，并登记企业银行存款减少，但企业尚未收到银行付款通知，尚未记账8.以下支付或结算方式中，只适用于商品交易结算业务的有( D )。A.支票 B.汇兑C.委托收款D.托收承付E.信用证9.企业下列作法中，符合银行存款管理制度要求的有（ADE
