货币资金习题及答案

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1、学习情境一货币资金一、单项选择题1.企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（　）。A.借记“应收账款”科目贷记“银行存款”科目B.借记“其他货币资金”科目贷记“银行存款”科目C.借记“其他应收款”科目贷记“银行存款”科目D.借记“材料采购”科目贷记“其他货币资金”科目『正确答案』B『答案解析』企业将款项汇往异地银行开立采购专户：借：其他货币资金—外埠存款　　贷：银行存款2.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应（　）。A.增加财务费用B.增加管理费用C.计入其他应收款D.计入营业外支出『正确答

2、案』B『答案解析』无法查明原因的现金短缺，经批准后计入“管理费用”科目。3．经“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额是（　）。A.企业账上的银行存款额B.银行对账单的银行存款额C.资产负债表中反映的银行存款余额D.可以动用的银行存款额『正确答案』D4.下列各项中，关于银行存款业务的表述中正确的是（　）。A.企业单位信用卡存款账户可以存取现金B.企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款C.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算『正确答案』D『答

3、案解析』本题考核其他货币资金的内容。选项A，企业单位信用卡存款账户不可以交存现金；选项B，企业信用证保证金存款余额可以转存其开户行结算户存款；选项C，企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行汇票背书转让，带现金字样的银行汇票不可以背书转让。故答案选D。5.下列各项中，不符合资产会计要素定义的是（　）。A.原材料B.委托加工物资C.盘亏的固定资产D.尚待加工的半成品『正确答案』C『答案解析』“盘亏的固定资产”预期不会给企业带来经济利益，不属于企业的资产。6.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（　）。A.管理费

4、用B.财务费用C.冲减营业外收入D.营业外支出『正确答案』A『答案解析』无法查明原因的现金短款经批准后要计入“管理费用”；无法查明原因的现金溢余，经批准后计入“营业外收入”。7.企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（　）。A.借记“应收账款”科目贷记“银行存款”科目B.借记“其他货币资金”科目贷记“银行存款”科目C.借记“其他应收款”科目贷记“银行存款”科目D.借记“材料采购”科目贷记“其他货币资金”科目『正确答案』B8.对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理为( )。A.以“银行对账单”为原

5、始记录将该业务入账B.根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C.在编制“银行存款余额调节表”的同时入账D.待有关结算凭证到达后入账『正确答案』D二、多选题1.编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有（　）。　　A.企业开出支票，银行尚未支付(银行未减)　　B.企业送存支票，银行尚未入账(银行未加)C.银行代收货款，企业尚未接到收款通知(企业未加)　D.银行代付的水费，企业尚未接到付款通知(企业未减)『正确答案』AC『答案解析』选项BD是银行存款日记账的账面余额

6、大于银行对账单的余额的情形。2.下列各项中，不属于其他货币资金的有（　）。A.商业承兑汇票B.银行本票存款C.银行承兑汇票D.银行汇票存款『正确答案』AC『答案解析』银行本票存款与银行汇票存款通过“其他货币资金”科目核算；商业承兑汇票、银行承兑汇票通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。3.下列各项中，企业能够确认为资产的有（　）。A.经营租出的设备B.经营租入的设备C.融资租入的设备D.近期将要购入的设备『正确答案』AC『答案解析』资产是指企业过去的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。选项B是企业并不

7、能拥有或控制的；选项D不是企业过去的交易或事项。4.下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有（　）。A.企业持有的3个月内到期的债券投资B.企业为购买股票向证券公司划出的资金C.企业汇往外地建立临时采购专户的资金D.企业向银行申请银行本票时拨付的资金『正确答案』BCD『答案解析』企业持有的3个月内到期的债券投资，应该确认为“交易性金融资产”。三、判断题1.只要是由过去的交易或事项形成的并由企业拥有或控制的资源，均应确认为企业的一项资产。（　）『正确答案』×『答案解析』资产是指企业过去的交易或事项形成的、并由企业拥有或者控制的、预期会给企

8、业带来经济利益的资源。2.企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达款项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。（　）『正确答案』×『答案解析』银行存款