案例二、广东华龙集团股份有限公司债务重组案例

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1、广东华龙集团股份有限公司债务重组案例摘要：本案例描述了广东华龙集团股份有限公司在经历2004—2006年三年连续亏损，被上交所暂停股票上市一年半后，如何通过2007年和2008年的一番神奇重组后，最终2008年确定高达1.15元的每股收益，并于2009年1月5日恢复上市的过程及相关的背景资料。该公司创造的历史与我国2006年对《债务重组》会计准则的再次修订密切相关，巨额的债务重组收益是否具有可持续性，能否改变这只股票的命运是个值得思考的问题。关键词：债务重组恢复上市营业外收入引言有这么一家上市公司，自上市后围绕它的是不断的出局和重组、债务和抵押、拍卖和收购，各利益方你方唱罢我登场；有这

2、么一家上市公司，连续六年，没有任何利润分配、送配股，每股亏损最高达3.04元。经过2007年和2008年的一番重组后，2008年确定的每股收益高达1.15元，成为2009年“最牛”复牌ST股。ST华龙（600242.SH）就是这样一只“传奇”的股票，该公司在长达1年半的停牌后于2009年首个交易日再度“复出”。 虽未创造历史，但也与历史不远了——尽管这个收益是债务重组带来的。1.相关背景介绍1.1公司简介    广东华龙集团股份有限公司（以下简称ST华龙）经广东省企业股份制试点联审小组及广东省经济体制改革委员会粤股审[1993]2号文批准，于1993年6月3日正式成立。1996年9月3

3、日经广东省经济体制改革委员会粤体改[1996]94号文确认，公司股份总数为114,029,825.00股，股本总额为114,029,825.00元。其中：发起人股由阳江市长发实业公司、阳江市金岛实业开发公司和阳江市龙江冷冻厂3家企业将其经评估确认后的部分经营性净资产按1:1的比例折价入股计40,869,825.00股，占总股本的35.84%，以上三家企业分别持有30,145,956.00股、10,052,481.00股、671,388.00股；另外公司以定向募集方式发行了45,200,200.00股法人股，占总股本的39.64%；向公司职工募集内部职工股计27,959,800.00股，

4、占总股本的24.52%。2000年11月21日，经中国证券监督管理委员会证监发行字[2000]153号文核准，公司向社会公开发行人民币普通股股票(A股)6000万股。该股票并于12月7日在上海证券交易所上市流通。公司注册资本变更为174,029,825.00元。2004年12月17日，根据广东省高级人民法院(2004)粤高法民二终字第9号民事判决书及广东省阳江市中级人民法院(2004)阳中级执字第74-3号文，广东南方拍卖行有限公司受托对阳江市长发实业公司持有该公司30,145,956.00股法人股(占该公司总股本的17.32%)进行了拍卖。最终由广州市福兴经济发展有限公司受让取得。相

5、关股权过户手续已于2005年8月4日办理完毕，至此，广州市福兴经济发展有限公司成为该公司第一大股东。2007年12月12日广州市福兴经济发展有限公司分别与上海兴铭房地产有限公司(以下简称“上海兴铭”)、广州市德秦贸易有限公司、广东绿添大地投资有限公司签署股权转让协议书，向上海兴铭房地产有限公司转让其持有的12,058,382.00股法人股，占上市公司总股本的6.93%；向广州市德秦贸易有限公司转让其持有的11,944,672.00股法人股，占上市公司总股本的6.86%；向广东绿添大地投资有限公司转让其持有的6,142,902.00股法人股，占上市公司总股本的3.53%；相关股权过户手续

6、已于2008年1月16日办理完毕，至此，广州市福兴经济发展有限公司不再持有该公司股份，上海兴铭房地产有限公司成为该公司第一大股东。该公司注册资本截至2008年12月31日，该公司注册资本为174,029,825.00元。该公司的经营范围包括：海洋养殖、海洋捕捞、渔船修理、海产品加工、旅游、酒店、娱乐、饮食服务、房地产开发(以上经营项目另设分支机构经营)；海产品收购；实业投资；农业开发；信息技术开发与咨询；销售家电及五金交电、建筑装修材料。公司《股权分置改革方案》已于2008年9月24日经公司股东会议表决通过，支付股改对价之一为上海兴铭将其持有的舟山市普陀中昌海运有限公司(下称：普陀中昌

7、)70%股权捐赠给公司，2008年10月6日普陀中昌70%股权变更至华龙集团名下的工商变更登记手续已办理完毕，至此，公司主营业务从海洋养殖业、海洋捕捞业等转为水上运输业。该公司母公司为上海兴铭房地产有限公司，集团最终实际控制人为陈建铭先生，截至2008年12月31日，上海兴铭房地产有限公司所持公司股权比例为6.93%。1.2股票特别处理、退市和恢复上市的部分规定《上海证券交易所股票上市规则》关于股票特别处理、退市和恢复上市的部分规定。特别处理：