电大本科高财形成性考核任务三答案

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1、高财形成性考核任务三1、答：（1）根据上述资料调整资产负债表相关项目。货币性资产：期初数=900×132÷100=1188期末数=1000×132÷132=1000货币性负债：期初数=（9000+20000）×132÷100=38280期末数=（8000+16000）×132÷132=24000存货：期初数=9200×132÷100=12144期末数=13200×132÷125=13728固定资产净值：期初数=3600×132÷100=47520期末数=28800×132÷100=38016股本：期初数=10000×132÷100=13200期末数=10000×132÷100=13200留

2、存收益：期初数=（1188+12144+47520）-38280-13200=9372期末数=（100+13728+38016）-240000-13200=15544盈余公积：期初数=5000×132÷100=6600期末数=6600+1000=7600未分配利润：期初数=2100×132÷100=2772期末数=15544-7600=7944（2）根据调整后的报表项目重编资产负债表M公司资产负债表（一般物价水平会计）2××7年12月31日单位：万元项目年初数年末数项目年初数年末数货币性资产11881000流动负债118808000存货1214413728长期负债2640016000固定资

3、产原值4752047520股本1320013200减：累计折旧09504盈余公积66007600固定资产净值4752038016未分配利润27727944资产合计6085252744负债及权益合计6085252744  2、答：（1）根据上述资料，计算非货币性资产资产持有损益存货：未实现持有损益=400000-240000=160000（元）已实现持有损益=608000-376000=232000（元）固定资产：设备房屋未实现持有损益=134400-112000=22400（元）设备房屋已实现持有损益=9600-8000=1600（元）土地：未实现持有损益=720000-360000=36

4、0000（元）未实现持有损益=160000+22400+360000=542400（元）已实现持有损益=232000+1600=233600（元）（2）重新编制资产负债表资产负债表（现行成本基础）金额：元项目2××7年1月1日2××7年12月31日现金3000040000应收账款7500060000其他货币性资产55000160000存货200000400000设备及厂房（净值）120000134400土地360000720000资产总计8400001514400流动负债（货币性）80000160000长期负债（货币性）520000520000普通股240000240000留存收益-181

5、600已实现资产持有收益233600未实现资产持有收益542400负债及所有者权益总计8400001514400 3、答：（1）编制7月份发生的外币业务的会计分录；①借：银行存款3620000贷：股本3620000②借：在建工程2892000贷：应付账款2892000③借：应收账款1444000贷：主营业务收入1444000①借：应付账款1442000贷：银行存款1442000②借：银行存款2160000贷：应收账款2160000　（2）分别计算7月份发生的汇兑损益净额,并列出计算过程；银行存款外币账户余额=100000+500000-200000+300000=700000（美元）账面人

6、民币余额=725000+3620000-1442000+2160000=5063000（元）汇兑损益金额=700000×7.2-5063000=-23000（元）应收账款外币账户余额=500000+200000-300000=400000（美元）账面人民币余额=3625000+1444000-2160000=2909000（元）汇兑损益金额=400000×7.2-2909000=-29000（元）应付账款外币账户余额=200000+400000-200000=400000（美元）账面人民币余额=1450000+2892000-1442000=2900000（元）汇兑损益金额=400000×

7、7.2-2900000=-20000（元）汇兑损益净额=-23000-29000+20000=-32000（元）即计入财务费用的汇兑损益=-32000元　（3）编制期末记录汇兑损益的会计分录。借：应付账款20000财务费用32000贷：银行存款23000应收账款29000答：4、做股指期货业务的核算。（1）6月29日开仓时交纳保证金=4365×100×8%=34920（元）交纳手续费=4365×100×0.0003=13