电大高财形成性考核任务一答案

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1、电大高财形成性考核任务一答案1、（1）甲公司合并日会计处理分录：借：长期股权投资960000096000002200000贷：银行存款9600000借：固定资产10000005000000资本公积盈余公积未分配利润150000010000002500000800000（2）甲公司合并日合并报表抵销分录:长期股权投资少数股东权益（3）甲公司合并日合并报表工作底稿的有关项目：2006年7月31口合并工作底稿单位：万元项目甲公司乙公司合计抵销分录合并数借方贷方货币资金32040360360应收账款200360560560存货32010072

2、0720长期股权投资0960960固定资产净额180060024001002500合并商誉8080资产总计3600140050001809604220短期借款380100480480应付账款20103030长期借款600290890890负债合计100040011001400股本160050021005001600资本公积500150650150500盈余公积200100300100200未分配利润300250550250300少数股东权益220220所有者权益合计26001000360010002202820负债及所有者权益合计36

3、0014005000100022042202、(1)公司在合并日应进行的账务处理分录为：借：长期股权投资20000000贷：股本6000000资本公积一股本溢价14000000(2)在合并工作底稿中应编制的调整分录:借：资本公积贷：盈余公积未分配利润1200000040000008000000(3)在合并工作底稿中应编制的抵销分录为:借：股本资木公积盈余公积未分配利润贷：长期股权投资6000000200000040000008000000200000003、(1)甲公司为购买方(2)购买日为：2008年6月30日(3)甲公司合并成本=

4、2100+800+80=2980万元(4)固定资产处置净收益=2100・(2000・200)=300万元无形资产处置净损失=(1000-100)-800=100万元(5)甲公司在购买日的会计分录借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产18000000200000020000000借：长期股权投资一乙公司29800000累计摊销1000000营业外支出一处置非流动资产损失1000000贷：无形资产10000000固定资产清理18000000营业外收入一处置非流动资产利得3000000银行存款800000（6）购买日合并财务报表中应确认的商誉

5、金额=2980-3500*80%=180万元4、解；对B公司的投资成本=600000*90%=540000（元）应增加的股木=100000股*1元=100000（元）应增加的资本公积=540000-100000=440000（元）A公司在B公司合并前形成的留存收益屮享有的份额：盈余公积二B公司盈余公积110000*90%=99000（元）未分配利润=B公司未分配利润50000*90%=45000（元）A公司对B公司投资的会计分录借：长期股权投资540000贷：股本100000资本公积440000结转A公司在B公司合并前形成的留存收益中

6、享有的份额:借：资本公积144000贷：盈余公积99000未分配利润45000A公司取得控股权日的合并财务报表工作底稿如下:项目A公司B公司合计抵销分录合并数借方贷方现金310000250000560000560000交易性金融资产130000120000250000250000应收账款240000180000420000420000其他流动资产370000260000630000630000长期投资股权810000160000970000540000430000固定资产540000300000840000840000无形资产6000

7、040000100000100000资产合计2460000131000037700005400003230000短期借款380000310000690000690000长期借款62000040000010200001020000负债合计100000071000017100001710000股本7000004000001100000400000700000资本公积4260004000046600040000426000盈余公积189000110000299000110000189000未分配利润145000500001950005000

8、0145000少数股东权益6000060000所有者权益合计146000060000020600001520000抵销分录合计600000600000A公司对B公司的长期股权投资与B公司所有者权益中A公司享有的份额抵销，