财政专项资金审计工作底稿

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1、财政专项资金审计工作底稿参考格式试行版XX市XX财政专项资金审计工作底稿参考格式（试行版）被审计单位：会计师事务所：项目负责人:20XX年月财政专项资金审计工作底稿参考格式试行版财政专项资金审计工作底稿目录一、综合类工作底稿审计小结……………………………………………………………………M1提供给财政局监督局的审计工作小结和典型案例………………………M2审计沟通……………………………………………………………………M3意见征询……………………………………………………………………M4被审计单位领导人承诺书……………………………………………

2、……M5被审计单位管理层声明书…………………………………………………M6会议记录……………………………………………………………………M7被审计单位基本情况表……………………………………………………M8财政专项资金基本情况表…………………………………………………M9二、业务承接、风险评估、计划阶段初步业务活动………………………………………………………………A业务承接评价表…………………………………………………………AA总体审计策略……………………………………………………………B具体审计计划…………………………………………………BA、

3、BB、BC三、内部控制测试被审计单位整体层面了解内部控制………………………………………C了解、测试和评价财政专项资金内部控制………………………………CA内部控制测试表-实物资产………………………………………………CB内部控制测试表-工程项目………………………………………………CC内部控制测试表-信息系统………………………………………………CD四、审计业务实施工作底稿财政专项资金审计程序表…………………………………………………D第一部分项目申报立项审批…………………………………………………………E资金落实情况（一）………………………

4、………………………………FA资金落实情况（二）………………………………………………………FB项目实施情况………………………………………………………………G资金使用情况（一）………………………………………………………HA资金使用情况（二）………………………………………………………HB资金使用情况（三）………………………………………………………HC资金运用测试………………………………………………………………HD财务核算情况………………………………………………………………I内控机制情况………………………………………………………………J预

5、期效果检查程序表………………………………………………………Y预期效果检查工作底稿……………………………………………………YA预期效果经济指标检查工作底稿…………………………………………YB财政专项资金审计工作底稿参考格式试行版第二部分研发项目审计程序表………………………………………………………K研发项目（了解研发项目）………………………………………………KA研发项目（人员工资）……………………………………………………KB研发项目（折旧与摊销）…………………………………………………KC研发项目（直接/其他费用）……………………………

6、………………KD研发费用细节测试…………………………………………………………KE资产购置审计程序表………………………………………………………L资产购置情况………………………………………………………………LA工程建设审计程序表………………………………………………………N工程建设情况审计工作底稿………………………………………………NA工程建设细节测试…………………………………………………………NB注1：本工作底稿供参考，未涵盖审计档案归档的全部要求，会计师事务所可以结合自身需求调整。注2：审计业务实施中底稿分成二部分，资金运用、研发项

7、目、购置资产、工程建设等底稿，可以根据项目实际情况选用。财政专项资金审计工作底稿参考格式试行版XX市财政专项资金审计财政专项资金-审计小结被审计单位：项目：编制：日期：索引号：M1报表截止日/期间：复核：日期：编制说明：（1）本底稿也可由独立审计小组编制，为出具审计报告依据。（2）本底稿可供财政专项资金因量大分多个审计小组共同执行业务的，由不同审计小组分别编制，最终由项目负责人汇总出具审计报告。审计组成员：审计时间：审计项目资金名称：被审计单位：专项资金概述：审计发现问题：详见《市级财政专项资金审计情况表》索引号：《审计评价与建议

8、情况统计表》索引号：审计结论：1、财政XX专项资金的申报立项审批手续是否完备、合规2、该项目是否如期按规定的进度和要求组织实施、验收：3、该项目资金的落实情况（包括财政专项的拨付、配套资金、自筹资金的情况）：4、是否正确、规范使用了该专项资金：5、