财政专项资金审计工作底稿

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1、XX市XXCZ专项资金审计工作底稿参考格式（试行版）被审计单位：会计师事务所：项目负责人:20XX年月CZ专项资金审计工作底稿目录一、综合类工作底稿审计小结Ml提供给CZ局监督局的审计工作小结和典型案例M2审计沟通M3意见征询M4被审计单位领导人承诺书M5被审计单位管理层声明书M6会议记录M7被审计单位基本情况表M8CZ专项资金基本情况表M9业务承接、风险评估、计划阶段AABA、BB、BC初步业务活动业务承接评价表总体审计策略具体审计计划三、内部控制测试被审计单位整体层面了解内部控制C了解、测试和评价CZ专项资金内部控制CA内部控制测试表-实物资产CB内部控制测试表-

2、工程项目CC内部控制测试表-信息系统CD四、审计业务实施工作底稿CZ专项资金审计程序表D第一部分项目申报立项审批E资金落实情况（一）FA资金落实情况（二）FB项目实施情况G资金使用情况（一）HA资金使用情况（二）HB资金使用情况（三）HC资金运用测试HD财务核算情况I内控机制情况J预期效果检查程序表Y预期效果检查工作底稿YA预期效果经济指标检查工作底稿YB第二部分研发项目审计程序表K研发项目（了解研发项目）KA研发项目（人员工资）KB研发项目（折旧与摊销）KC研发项目（直接/其他费用）KD研发费用细节测试KE资产购置审计程序表L资产购置情况LA工程建设审计程序表N工程

3、建设情况审计工作底稿NA工程建设细节测试NB注1：本工作底稿供参考，未涵盖审计档案归档的全部要求，会计师事务所可以结合自身需求调整。注2：审计业务实施中底稿分成二部分，资金运用、研发项目、购置资产、工程建设等底稿，可以根据项目实际情况选用。CZ专项资金-审计小结被审计单位：索引号：Ml项目：报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：编制说明：(1)本底稿也可由独立审计小组编制，为出具审计报告依据。(2)本底稿可供CZ专项资金因量大分多个审计小组共同执行业务的，由不同审计小组分别编制，最终由项目负责人汇总出具审计报告。审计组成员：—审计时间：审计项目资金名称：被审计单位

4、：专项资金概述：审计发现问题：详见《市级CZ专项资金审计情况表》索引号：《审计评价与建议情况统计表》索引号：审计结论：1、CZXX专项资金的申报立项审批手续是否完备、合规2、该项目是否如期按规定的进度和要求组织实施、验收：3、该项目资金的落实情况(包括CZ专项的拨付、配套资金、自筹资金的情况)：4、是否正确、规范使用了该专项资金：5、是否按照相关专项资金的管理办法、企业会计准则与相关企业会计制度的规定进行财务核算:6、被审计单位的内控机制是否完备，并得到有效执行：审计监督工作小结注：一家会计师事务所出具一份工作总结和一份典型案例提供给XX市XX局工作小结参考格式：索引

5、号：_M2一、引言二、审计监督工作基本情况三、审计监督工作的主要做法及成效四、相关工作建议和意见（重点关注对CZ部门、被审计单位主管部门建议和意见）落款：XXXX会计师事务所年月曰典型案例参考格式:一、背景材料二、审计监督思路与方法三、问题描述（一）问题事实（二）认定依据（三）方法手段四、处理建议及依据五、问题产生原因分析六、教训和启示落款：XXXX会计师事务所年月曰cz专项资金-审计沟通被审计单位名称（盖章）:cz专项资金名称:审计情况概述：CZ专项资金项目管理负责人签字:被审计单位负责人签字:审计项目负责人签字:日期:索引号：_M3注：被审计单位相关人员签证只需认

6、定沟通笔录所述情况是否真实,如属实，签“情况属实”；如不实，签“情况不实”，并书面说明。CZ专项资金-审计意见征询单索引号：M4XX市XX局：我所已完成关于专项资金的审计O现将审计报告（征询意见稿）及附表送上，请对审计报告报列事实、数据、审计评价以及我所提出的意见和建议等方面是否确切和恰当，请与相关部门征求意见后，年月日前提出书面意见。XX事务所有限公司项目负责人/注册会计师:年月日回复意见栏（若内容较多不够填写，请另加附页）：委托方签章年月日CZ专项资金送审领导人承诺书索引号：M5承诺书XX有限公司法定代表人（负责人）承诺：XXXX保证年CZ专项资金申报工作中不存在

7、任何虚假信息和重大遗漏，并对编制的CZ专项资金申报报表数据的真实性、准确性和完整性负责，并承担相应责任。XXXX有限公司法定代表人（负责人）（签字盖章）：2013年月日提示：以下是管理层声明书范例，注册会计师可以根据审计项目具体情况进行增减管理层声明书索引号：_M6—XX会计师事务所并XX注册会计师：依据XX市CZ局的委托，由贵事务所对本单位20年、20年的CZ专项资金情况/收付表（以下简称申报明细表）进行审计，并且向XX市CZ局出具专项审计报告。为配合贵事务所的审计工作，本单位就己知的全部事项作出如下声明：1.本单位承诺，按照相关CZ专项资金管理办