2018年注册税务师学习税法二基章节练习题集全

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1、第一章企业所得税一、单项选择题1、下列选项中，属于划分居民企业和非居民企业标准的是（）。八、注册地、实际管理机构所在地B、注册资金、从业人员人数C、注册地、注册资金D、管理机构、从业人员人数2、下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的是（）。A、符合条件的小型微利企业取得的所得B、当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业取得的所得C、国家需要重点扶持的高新技术企业取得的所得D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得3、下列关于租金收入确认实现的

2、表述，正确的是（）。八、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现B、租金收入，按照承租人实付租金的日期确认收入的实现C、租金收入，按照租赁合同签订的日期确认收入的实现D、租金收入，按照实际发生租赁行为的日期确认收入的实现4、根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的是（）。八、企业接受捐赠收入，按合同约定日期确认收入B、被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，作为投资方企业的股息、红利收入C、租赁合同规定的租赁期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性确认

3、收入D、非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入为免税收入5、下列关于企业所得税特殊收入的确认，说法不正确的是（）。A、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B、企业受托加工制造大型机械设备，持续吋间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定D、企业发生非货币性资产交换，以及将货物用于在建工程，应当视同销售处理6、下列各项收入中免征企业所得税的是（

4、）。八、转让国债取得转让收入B、非营利组织免税收入孳生的银行存款利息C、国际金融组织向居民企业提供一般货款的利息收入D、应用种植观赏性作物并销售取得的收入7、某公司2017年实际支出的工资、薪金总额为200万元（包括支付给季节工的工资10万元），实际扣除的三项经费合计40万元，其中福利费本期发生32万元（包括支付给季节工的福利费1万元），拨缴的工会经费5万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费3万元，该企业在计算2017年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。八、0B、7.7

5、5C、5D、35.508、高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A、2.5%B、2%C、14%D、8%9、某饮料生产企业2017年取得全年产品销售收入16700万元，出租机器设备取得不含税租金收入330万元，接受一辆小汽车捐赠，不含税市价20万元，从联营企业分回投资收益300万元；当年实际发生业务招待费100万元。该企业当年准予在企业所得税税前扣除的业务招待费金额是（）万兀OA、85B、10

6、0C、60D、4010、2017年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2017年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（）万元。A、340B、510C、450D、46011、下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法，正确的是（）。A、相当于初始投资的部分应确认为股息所得B、取得的全部资产应确认为股息所得C、超过初始投资的部分应确认为投资资

7、产转让所得D、相当于被投资企业累计未分趾利润和累计盈余公积部分应确认为股息所得12、根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于（）年。A、3B、5C、7D、1013、下列不属于存货成本计算方法可以使用的是（）。A、先进先出法B、加权平均法C、个别计价法D、实地盘点法14、实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过（）年。A、5B、2C、3D、715、下列应收账款损失，如已说明情况出具专项报告并在会计上已作为损失处理的，可以在企业所得税税前扣除的是（）

8、。A、逾期3年的20万元应收账款损失B、相当于企业年度收入千分之一的应收账款损失C、逾期2年的10万元应收账款损失D、逾期1年的10万元应收账款损失16、下列选项中，不属于非货币资产的是（）。A、甲公司生产用的机器设备两台B、乙公司年底产生的应收款项120万元C、丙公司仓库存放的代销产品50吨D、丁公司新研发的的专利权17、下列选项中不属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的是（）。A、股权投资计税基础证明材料B、被投资企业破产公告、破产清偿文件C、工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文