2018年注册税务师学习税法二提高练习题集

《2018年注册税务师学习税法二提高练习题集》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、第一章企业所得税一、单项选择题1、下列各项支出，可在企业所得税税前扣除的是（）。八、企业之间支付的管理费用B、非银行企业内营业机构之间支付的利息C、企业依据法律规定提取的环境保护专项资金D、烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费2、根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是（）。八、中药材的种植所得免征企业所得税B、符合条件的创投企业可以按照投资额的85%在股权持有满1年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额C、符合条件的高新技术企业享受15%的企业所得税优惠税率D、海水养殖所得减半征收企业所得税3、下列关于房地

2、产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理的说法，正确的是（）。A、开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除B、因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10%在税前扣除C、企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除D、开发产品转为自用的，实际使用时间累计未超过12个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除4、2017年10月某房地产公司委托房产经纪公司销售房产，采取基价并实行超基价双方分成方式，约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同，12月31日收到

3、经纪公司的代销清单显示销售总金额12000万元，其中基价为7000万元，超基价部分应分给经纪公司500万元。根据企业所得税相关规定，房地产公司应确认销售收入（）万元。A、5000B、7500C、7600D、120005、某非居民企业其在中国境内设立机构场所，因会计核算不健全，不能正确核算收入总额，但成本费用总额100万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为25%,计算该非居民企业应纳的企业所得税（）万元。A、10B、8.33C、7.54D、6.346、2016年初A

4、居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2017年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。A、A企业収得投资转让所得100万元B、A企业应确认投资的股息所得400万元C、A企业应确认的应纳税所得额为-20万元D、A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元7、根据企业所得税法的规定，下列关于资产的税务处理的表述，不正确的是（）。A、企业的各项资产，包括固

5、定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成木为计税基础B、固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产C、停止使用的固定资产，应当自停止使用月份起停止计提折旧D、企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更8、某企业2017年取得产品销售收入800万元，结转销售成本500万元，发生销售费用150万元（其中广告费支出125万元），管理费用30万元，营业外支出20万元（

6、其中，税收滞纳金3万元，通过政府机关向贫困地区捐款17万元），准予扣除的税费为10万元。则该企业2017年应缴纳企业所得税（）万元。A、19.23B、30.17C、26.05D、26.809、2017年某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2017年该企业应缴纳企业所得税（）万元。A、25B、50C、75D、10010、某国有企业2016年11月接受捐赠一台生产

7、设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。2017年6月进行股份制改制时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定己计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业2017年就该转让收入应缴纳企业所得税（）万元。A、75B、12.5C、87.5D、15.2511、某高新技术企业适用企业所得税税率为15%,2017年8月依照法院裁定将其代持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下，应缴纳的企业所得税为（）万元。A、30B、50C、

8、25.5D、012、某玻璃加工厂，资产总额220万元，税务机关对其2017年经营业务进行检查时发现产品销售收入为80万元、转让国债收入10万元、国债利息收入3万元，但无法查实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15%。2017年该玻璃加工厂应缴纳企业所得税（）万yUoA、2.5B、2.62C、3.38D、2.0313、甲企业2017年3月1日向乙公司借入经营性资金500万元，借款期1年，当年