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1、实用文档2015年鞍钢偿债能力分析一、指标计算2015年指标计算：1、流动比率=流动资产/流动负债=2,359,500.00/4,300,400.00=0.54872、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债=（2,359,500.00-800,800.00）/4,300,400.00=0.36253、现金比率=货币资金/流动负债=360,100.00/4,300,400.00=0.0837363974、利息支付倍数=（利润+财务费用）/财务费用=（-376,300.00+134,600.00）/134,600.00=-1.7956909365、股
2、东权益比率=股东权益/资产总额=4,368,100.00/8,859,600.00=0.4930358036、资产负债率=负债/资产=4,491,500.00/8,859,600.00=0.5069641972014年指标计算：1、流动比率=流动资产/流动负债=2,359,500.00/4,300,400.00=0.54872、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债=（2,359,500.00-800,800.00）/4,300,400.00=0.36253、现金比率=货币资金/流动负债=171,200.00/3,675,100.00=0.046
3、5837664、利息支付倍数=（利润+财务费用）/财务费用=（157,900.00+127,200.00）/127,200.00=2.2413522015、股东权益比率=股东权益/资产总额=4,819,600.00/9,129,100.00=0.5279381326、资产负债率=负债/资产=4,309,500.00/9,129,100.00=0.4720618682013年指标计算：1、流动比率=流动资产/流动负债=2,929,900.00/3,780,500.00=0.7752、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债=（2,929,900.00
4、-1,235,600.00）/3,780,500.00=0.44823、现金比率=货币资金/流动负债=112,600.00/3,780,500.00=0.029784424、利息支付倍数=（利润+财务费用）/财务费用=（72,800.00+121,800.00文案大全实用文档）/121,800.00=1.5977011495、股东权益比率=股东权益/资产总额=9,286,500.00/9,286,500.00=0.507080176、资产负债率=负债/资产=4,577,500.00/9,286,500.00=0.492919832012年指标计算
5、：1、流动比率=流动资产/流动负债=2,698,900.00/4,395,500.00=0.6142、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债=（2,698,900.00-1,064,200.00）4,395,500.00=0.37193、现金比率=货币资金/流动负债=204,900.00/4,395,500.00=0.046615864、利息支付倍数=（利润+财务费用）/财务费用=（-549,600.00+184,600.00）/184,600.00=-1.9772481045、股东权益比率=股东权益/资产总额=4,822,900.00/10,1
6、23,700.00=0.4763969696、资产负债率=负债/资产=5,300,800.00/10,123,700.00=0.523603031一、历史资料、影响因素分析（一）、短期偿债能力分析1、流动比率及影响因素分析报表日期2015-12-312014-12-312013-12-312012-12-31流动资产合计2,359,500.002,662,400.002,929,900.002,698,900.00流动负债合计4,300,400.003,675,100.003,780,500.004,395,500.00流动比率0.54870.7
7、2440.7750.614其中：短期借款1,631,900.001,467,200.00924,100.001,513,000.00应收账款112,300.00183,500.00213,400.00224,700.00预付款项249,300.00358,700.00304,200.00280,600.00文案大全实用文档流动比率是流动资产对流动负债的比率，用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。一般说来，比率越高，说明企业资产的变现能力越强，短期偿债能力亦越强；反之则弱。一般认为流动比率应在2：1以上，流动比率2
8、：1，表示流动资产是流动负债的两倍，即使流动资产有一半在短期内不能变现，也能保证全部的流动负债得到偿还。从上表数据可以看出，鞍钢股份的流
