银亿财务培训

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1、银亿菲律宾投资控股集团公司财务培训财务部胡志德2011年3月序言本培训主要根据公司财务日常工作中与大家相关的一些财务知识及要求进行规范，有些是个人的理解，有不适当的地方大家可以讨论，及至完善。财务培训主要内容1、预备财务基础知识2、认识一下我们公司经常使用的单据3、付款管理4、借款管理5、费用报销管理一、预备财务基础知识1、什么是会计会计是以货币为主要计量单位，采用一系列专门的方法和程序，对经济交易或事项进行确认、计量和报告，提供经济信息，参与预测决策的一种管理活动。会计的对象是指会计所核算和监督的内容，即特定主

2、体能够以货币表现的经济活动。以货币表现的经济活动通常又称为价值运动或资金运动。资金运动包括特定主体的资金投入、资金运用和资金退出等过程。一、预备财务基础知识会计可分财务会计和管理会计两部分。财务会计：编制财务报表，为企业内部和外部用户提供信息。其重点在于报告财务状况和营运状况。管理会计：主要是对企业的管理层提供信息，作为企业内部各部门进行决策的依据。没有标准的模式、不受会计准则的控制。2、会计的职能会计的基本职能包括反映和监督两个方面。会计反映职能是指主要运用货币计量形式，通过确认、计量、记录和报告，从数量上连续

3、、系统和完整的反映一个单位的经济活动情况，为加强经济管理和提高经济效益提供会计信息。会计监督职能是指对特定主体经济活动和相关会计核算的合法性、合理性进行审查。3、会计核算的基本前提---四大假设（1）会计主体假设会计主体是指会计所服务的特定单位，它明确了会计工作的空间范围。《企业会计准则》规定：“本准则适用于设在中华人民共和国境内的所有企业。”这实质上就是说，凡实行独立核算的企业是会计主体，对企业发生的各项财务收支及其他经济业务进行会计核算。3、会计核算的基本前提---四大假设（2）货币计量假设在会计核算中，可能

4、涉及到多种货币，由于各种货币单位之间的汇兑率是不断变化的，这就要求企业会计必须确立一种货币单位为记账用的货币单位，其他所有的货币、实物、债权债务等，都可以通过它来度量、比较和稽核。这一货币单位称之为“记账本位币”。《企业会计准则》规定：“会计核算以人民币为记账本位币，”同时还规定：“业务收支以外币为主的企业，也可以选定某种外币作为记账本位币，但编制的会计报表应当折算为人民币反映。”3、会计核算的基本前提---四大假设（3）会计期间假设企业经济活动的连续性决定了会计活动是连续不断的，如何将企业连续的经济活动以阶段成

5、果形式反映出来，及时地为企业、政府及所有者提供企业经济和经营状况的信息，这就涉及到会计期间划分问题。《企业会计准则》规定：“会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度和月份，年度、季度和月份的起讫日期采用公历日期。”3、会计核算的基本前提---四大假设（4）持续经营假设《企业会计准则》规定：“会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。”而不考虑企业是否将破产清算。它明确了会计工作的时间范围。4、什么是财务及财务管理财务泛指财务活动和财务关系，是指企业再生产过程中的资金运动

6、，它体现企业和各方面的关系。因此，企业再生产过程中客观存在在的资金运动，是财务的表象，而由资金运动所体现的经济关系，是财务的本质。把两者统一起来，才构成完整的财务概念。一、预备财务基础知识财务管理(FinancialManagement)是在一定的整体目标下,关于资产的购置(投资),资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金),以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处

7、理财务关系的一项经济管理工作。4、财务管理的特点财务管理是一种价值管理：和其他管理相比，财务管理侧重于资金管理—资金筹集、资金使用、收益的管理，讲究的是“聚财、用财、生财”之道。财务管理是一种综合管理：和其他部门管理相比，财务管理是一种综合管理。在管理上体现在人、财、物的每一方面，在经营上体现在进、销、存的每一环节。财务内控是企业内控的一个重要环节。二、认识一下我们经常使用的单据1、付款申请单2、现金借支单3、出差申请单4、差旅报销单5、费用报销单6、招待申请单7、请购单1、付款申请单2、现金借支单3、出差申请单

8、4、差旅报销单5、费用报销单6、招待申请单7、请购单三、付款管理1、付款申请单的使用条件符合以下条件之一的，使用付款申请单支付款项：⑴属于预付款项的，通过银行汇款或支票支付给客户银行账号的；⑵属于预付款项的，以现金直接支付给客户本人的；⑶属于结算后付款项的，发票已经取得，通过银行汇款或支票支付给客户银行账号的；⑷属于结算后付款项的，发票已经取得，以现金直接支付给客户本人的