银监会会计出纳业务检查底稿

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1、中国银行业监督管理委员会监管分局现场检查工作底稿2010年4月1日-27日编号:被查单位（部门）农村合作银行项目名称内控建设及控制力情况检查检查人复核人检查内容：会计出纳系统本次检查共调阅该行的各类会计制度10个、登记簿20本、业务126笔，涉及金额2,157.90万元，形成《事实确认书》2份、《现场检查工作底稿》1份。一、制度健全性（一）账户管理该行已建立关于印发《农村合作银行门市业务操作规程》的通知（椒合银〔2006〕163号），对结算账户的开立、使用、变更、撤销及操作程序作了规定；对挂失、查询（冻结、

2、扣划）业务处理作了规定；对现金收付业务、调拨等作了规定。另外，该行已建立关于印发《农村合作银行验资资金证明业务管理办法》的通知（椒合银〔2006〕11号）等制度。（-）大额资金管理该行已建立关于印发《农村合作银行大额现金支付管理办法》的通知（椒合银〔2006〕162号）对大额现金支付管理作了详细规定，如大额支付交易及可疑交易的界定标准、建立可疑大额交易报告制度等。（三）会计业务管理该行已建立关于印发《农村合作银行会计检查办法》的通知（椒合银〔2006〕120号）、关于印发《农村合作银行会计专用印章管理办法》

3、的通知（椒合银〔2006〕191号），对会计专用印章的种类及使用范围等作了规定。二、制度执行有效性（一）账户管理1、验资户管理抽查该行营业部2009年1至12月份单位验资账户共4户，如东铁工贸有限公司、浙江澳帝智能洁具有限公司、市江海置业有限公司等，验资资金1,785万元，无发现企业验资期间存在抽资行为。但检查发现，部份验资单位的现金缴款单填制不规范，无注明“投资款”。检查投资人的验资资金来源合理性情况，如市江海置业有限公司的投资人潘君富，验资资金1180万元；浙江澳帝智能洁具有限公司投资人金卫国、潘建军，

4、验资资金500万元，上述账户均无发现验资资金来源于贷款。抽查该行洪家支行2009年验资账户共6户，发现部份验资业务也存在验资缴款单填制不规范以及增资业务无留存开户许可证。2、单位结算账户抽查该行营业部2009年10至12月份单位结算账户开户10户，发现部份账户开户资料无留存授权书及被授权人的身份证复印件。抽查2009年一般账户业务发生明细共9户，无发现一般账户支现现象。3、个人结算账户抽查该行营业部2009年12月21日至31日个人结算账户开（销）户7户，个人结算账户开户均已填写开户申请书，资料齐全。4、查

5、询、冻结、扣划业务抽查该行营业部2009年查询、冻结、扣划业务8笔，查询业务由主办会计审批，冻结及扣划业务由营业部行长审批，操作比较规范。（-）大额资金管理1、大额现金支付审批情况检查发现，该行营业部主管与临柜人员已签订现金业务授权书，总经理李恩林授予主办会计鲍丽阳现金支付审批限额具体为基本结算账户30万元（含），专用和临时账户20万元（含）；授予柜员的现金支付审批限额为基本结算账户、专用和临时账户各5万元（不含）。能够按照要求进行操作。2、大额交易授权情况检查发现，该行营业部大额交易授权额度已在业务系统进

6、行了配置，具体配置情况见下表：单位：万元姓名柜员级别岗位名称转账授权额度收现授权额度付现授权额度李恩林支行主管单位领导300100100孔仙法支行主管单位领导300100100鲍丽阳支行主管主办会计200100100赵莉莉支行主办综合柜员300100100王蓉支行主办综合柜员300100100叶爱芳支行主办综合柜员300100100徐悠网点经办主出纳100100100葛利琴支行主办综合柜员100100100卢梅红支行主办综合柜员100100100陈灵洁网点经办综合柜员100100100上述表格中柜员赵莉莉、

7、王蓉、叶爱芳的转账授权额度均为300万元，原因为：支行因业务需要，中午及节假日时间需开通本票业务，授予经办柜员的授权额度相应较大，已经财会部审批。抽查该行营业部2010年3月25日至26日大额交易授权业务监控录像共6笔，涉及金额139万元，授权操作较到位。（三）会计业务管理1、会计专用印章管理抽查该行营业部与总行财会部印章收发登记情况，截止2009年末营业部在用的业务印章共有30枚，与登记簿登记相符。抽查该行洪家支行保管的业务印章共有36枚，与财会部登记的预留印模相一致。2、岗位分离制度执行情况检查该行营业

8、部2009年临柜人员岗位责任制，卢梅红负责本票、汇票等票汇业务的签发工作，徐悠负责自签银行承兑汇票的签发工作；叶爱芳负责汇票专用章、本票专用章的保管、盖章工作，能做到印、证岗相互分离。3、事后监督人员对业务监督情况该行事后监督组目前共有13人，其中1人为业务主管，专门负责支行差错落实整改工作，已建立《差错处理登记簿》，对12个支行和清算中心业务进行监督。自2009年12月下旬起事后监督中心实行会计影像扫描监督系统