资产评估业务检查底稿有关说明

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1、资产评估业务检查底稿有关说明一、资产评估业务检查底稿的种类表1资产评估业务基本情况表；表1-1单项资产或资产组合评估业务检查底稿；表1-2企业价值评估业务检查底稿；表1-3企业国有资产评估（企业价值评估）业务检查底稿表2无形资产评估业务基本情况表；表2-1无形资产评估业务检查底稿；表2-2专利资产评估业务检查底稿；表3职业道德检查底稿；表4初次会谈记录；表5询问记录；表6通用检查底稿；表7交换意见记录。表8资产评估收费情况检查底稿表9资产评估机构内部管理和质量控制情况检查底稿表10合伙人或股东任职条件持续情况检查底稿

2、表11资产评估机构设立条件持续情况检查底稿表12资产评估机构证券评估资格条件持续情况检查底稿表13需评估机构提供的资料清单表14评估机构基本情况表表15评估机构内部管理和质量控制制度目录7二、资产评估业务检查底稿的适用范围（一）表1，适用于填写单项资产或资产组合（不包含无形资产，包含土地使用权的非企业价值资产）评估业务及企业价值评估业务的基本情况；检查人员应根据所检查业务的具体情况作出选择，并在表1标题下相应的□内划√明示。（二）表1-1，适用于单项资产或资产组合（不包含无形资产，包含土地使用权的非企业价值资产）评估

3、业务的检查。检查人员应根据所检查业务的具体情况作出选择，并在表1-1标题下相应的□内划√明示。（三）表1-2，适用于企业价值评估业务的检查。（四）表1-3，适用于企业国有资产评估（企业价值评估）业务的检查。（五）表2，适用于填写无形资产（不含土地使用权）评估业务的基本情况。（六）表2-1，适用于无形资产（不含土地使用权）评估业务的检查。（七）表2-2，适用于专利资产评估业务的检查。（八）表3，适用于职业道德的检查。（九）表4、表5、表6、表7，分别适用于与被检查机构初次会谈记录、询问记录、检查情况记录和与被检查机构交

4、换意见记录。（十）表8，适用于资产评估收费情况的检查。（十一）表9，适用于资产评估机构内部管理和质量控制情7况的检查。（十二）表10、11、12，分别适用于对合伙人或股东任职条件持续情况及资产评估机构设立条件持续情况和资产评估机构证券评估资格条件持续情况的检查。（十三）表13、14、15，分别适用于对被检查机构基本情况了解的记录。三、检查内容的执行情况填写要求检查底稿表1-1、表1-2、表1-3、表2-1、表2-2，每一项检查内容的检查结论采用定量打分和定性意见相结合的形式表述，即对每一项检查内容的执行情况进行打分的

5、同时，还要形成书面的检查意见，指出其存在的主要问题。检查人员对检查底稿表1-1、表1-2、表1-3、表2-1、表2-2检查内容的执行情况进行打分时，要在各项检查内容对应的执行情况栏中填写检查得分，每一检查内容的分值范围是0-5分，每一检查内容的具体检查要点和打分要求详见各检查底稿的编制说明。检查人员对检查底稿表1-1、表1-2、表1-3、表2-1、表2-2检查内容的执行情况进行打分时，如果有不适用情况的，要在对应该项的不适用栏中填写√。检查人员对序号中带★号的一行不进行打分，其得分由它所包括内容的得分合计而成。四、检

6、查意见的编写要求7（一）评估工作底稿规范性和完备性检查意见。检查人员应当填写评估工作底稿规范性和完备性方面每一检查内容（打分项）存在的主要问题，以便与被检查机构及其注册资产评估师交换意见。（二）评估报告内容规范性和完备性检查意见。检查人员应当填写评估报告内容规范性和完备性方面每一检查内容（打分项）存在的主要问题，以便与被检查机构及其注册资产评估师交换意见。（三）评估业务整体检查意见。检查人员应当根据评估工作底稿和评估报告内容的规范性和完备性的检查情况，着重从是否形成了能够支持评估结论的工作底稿和是否在评估报告中提供了

7、必要信息、使评估报告使用者能够合理理解评估结论这两方面，对被检查评估业务整体进行评价。检查人员应当填写具体的评价意见及理由。检查意见应当由检查组集体讨论确定。检查人员应尽可能根据发现问题的性质和影响程度，量化对评估结果的影响程度，特别是要对主要问题的影响程度进行说明。（四）被检查机构意见。检查人员应当就形成的检查意见与被检查评估机构及被检查报告的签字注册资产评估师进行沟通。如果被检查评估机构及被检查报告的签字注册资产评估师对检查意见没有异议，应当签署“检查意见属实”并由机构法定代表人及签字注册资产评估师签名、盖机构公

8、章；如果被检查评估机构及被检查报告的签字注册资产评估师对检查意见有异议，应当由被检查评估机构提出具体的书面意见及理由，并提供相关的证7明材料，由机构法定代表人及签字注册资产评估师签名，盖机构公章。五、检查底稿的编写要求（一）检查底稿包括检查人员编写的检查底稿和从被检查机构复印的有关资料两部分。检查人员对每一打分项不仅要按照打分要求进行打分，而且