8验资业务检查底稿

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1、、验资业务检查工作底稿1.验资项目基本情况表页次:一、被审验单位概况1.被审验单位名称：2.公司或企业类型：3.经营范围：4.住所或注册地址、联系电话：设、!・验资出资人出资方式认缴（认购）的注册资本（货币单位：）实收资本（货币单位：）金额比例金额比例合计变更验资出资人出资方式变更前注册资本/实收资木（货币单位：）变更后注册资木/实收资本（货币单位：）金额比例金额比例合计二、验资项目概况1.验资报告文号4.验资业务类型2.验资报告H期5.验资项目工时3.签字主任会计师或副主任会计师/注册会计师6.验资应收费金额/实际收费

2、金额三、检查说明检查人员检查H期检查项目：验资业务约定书页次:一、检査内容不适用是否备注/索引1.是否签订验资业务约定书？2.签订业务约定书前：（1）是否了解被审验单位基本情况？（2）是否考虑独立性和专业胜任能力？（3）是否评估验资风险？3.在业务约定书中，是否明确以下内容？（1）验资目的和范围;（2）被审验单位、爭务所双方的责任和义务；（3）验资收费金额；（4）验资报告的用途和使用责任；（5）约定书的有效期间；（6）约定事项的变更；（7）违约责任。二、检査说明检查人员检查H期3.验资计划检查问卷检查项目：验资计划页次:

3、4.验资报告检查问卷检查项目：验资报告页次:一、检査内容不适用是否备注/索引1.验资报告的标题是否统一为“验资报告”？2.验资报告的收件人是否为业务约定书要求致送报告的对象（应当载明收件人的全称）？3.验资报告的范围段是否说明了审验范围、出资者和被审验单位的责任、注册会计师的责任、审验依据和已实施的主要审验程序等？4.验资报告的意见段是否说明已审验的被审验单位注册资本的实收情况或注册资本及实收资本的变更情况？对于变更验资，注册会计师是否仅对本次注册资本及实收资本的变更情况发表审验意见？5.验资报吿的说明段是否说明验资报告

4、的川途、使用责任及注册会计师认为应当说明的其他重要爭项？其他重要事项的说明是否恰当？对于变更验资，注册会计师是否在验资报告说明段屮说明对以前注册资本实收情况审验的会计师事务所需称及其审验情况，并说明变更后的累计注册资本实收金额？6.验资报告的附件是否包括已审验的注册资本实收情况表或注册资木、实收资木变更情况明细表和验资事项说明？验资事项说明的内容是否完整？致送工商行政管理部门的验资报告是否后附会计师事务所的营业执照复印件？7.验资报告是否由两名注册会计师签名并盖章？如果副主任会计师签署验资报告，是否后附主任会计师授权副主

5、任会计师签署报告的授权书复印件？8.验资报告是否载明事务所名称、地址、并加盖公章？9.验资报告的日期是否为注册会计师完成审验工作的日期？10.出具验资报告前是否按照质量控制准则要求经过逐级复核？是否存在应当拒绝出具验资报告并解除业务约定情形而出具验资报告的情况？二、检查说明检查人员检查日期4.设立验资检查问卷检查项目：设立验资页次:一、检査内容不适用是否备注/索引货币出资1.注册会计师是否在检查被审验单位出资人协议、章程、批件，开户文件及开户行出具的收款凭证、对账单（或具有同等证明效力的文件）及银行函证冋函等的基础上，审

6、验出资者的实际出资金额？出资者一•次足额出资或出资者分次出资在末次出资时是否检査全体股东的累计货币出资金额不低于注册资木的30%?对于股份有限公司向社会公开募集的股本，是否检查证券公司承销协议、募股淸单和股票发行费用淸单？2.是否检查外方出资者从境外汇入的外币出资，外汇是否汇入外管局核准开立的外汇资木金账户，是否取得资本项H外汇业务核准件，并向开户行及外管局函证；外币折算汇率是否按收到出资当H汇率折算？3.外方出资者用其从中国境内的其他外资企业获得的人民币利润出资和因清算、股权转让、先行收回投资、减资等所得的货币资金再投

7、资的，是否检查该外资企业有关的已审计会计报表和审计报告、董事会有关利润分配的决议、完税证明、外管局批文等？4.出资者将出资款直接汇入被审验单位在境外开立的银行账户的，是否检査被审验单位注册地外汇管理部门的批准文件？实物出资5.以实物出资的，注册会计师是否观察、检杳实物，审验其权属转移情况，并按照国家有关规定在资产评估的基础上审验其价值？是否杏阅评估报告内容能够满足验资的要求？是否关注评估报告特别事项说明和期后事项对验资结论产牛的影响？检查实物资产作价是否存在显著高估或低估，是否经各iii资者认可？6.是否审验出资者按照协

8、议、章程的规定将其认缴的实物资产如期、足额投入被审验单位，并已经办理有关财产权转移手续的证明文件？是否通过检查相关文件确认出资实物资产未设定提保？7.以进口实物出资的，是否有检验检疫部门或具备资格的价值鉴定机构出具的价值鉴定证书，检查出资实物是否与购货发票、运输单据、保险单据、海关放行清单等一致？8.当实物出资币种与