税务检查练习题

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1、增值税检查作业习题一(%1)资料：某卷烟厂为増值税一般纳税人，木年度4月份，购进原材料1000000元，专用发票注明税额170000元，当月销售卷烟取得不不含税收入1500000元，销项税额为255,000企业当月申报纳税85000元。经查，该单位将自产“888”卷烟无偿赠送有关业务部门，共5笔30大箱(每大箱成本价2000元，调拨价3200元)，会计处理：借:管理费用---业务活动费60000贷：库存商品-一88860000(%1)要求：1、该企业是否存在少纳或偷税行为？如果冇，金额是多少？2、应对其如何进行处理？如何调帐？应补增值税二3200X30X17%二16320应补

2、消费税=3200X30X36%+3()X5000()X0.003=39060(3200十25()=12.8)借：管理费用16320+39()60=5538()贷：应交稅费一增值税检查调整16320应交税费一查补消费税39060习题二(一)某农机生产公司，是经税务机关批准认定的增值税一般纳税人，某年12月份有关的纳税资料如下：销售商品一览表单位：元品名数量发票类型金额销项税额脱粒机4部专用6000780同上2部普通3390390插秧机6部专用7000910农机零部件普通11300013000合计15080购进商品一览表单位：元品名数量发票类型金额进项税额原材料一钢板专用4000

3、06800生产设备1台专用200003400农机零部件专用468006800农机零部件普通117001700小汽车(自用)1辆'丘通2340000合计18700(二)要求：1、该企业在进、销项税额的计算上分别存在哪些问题？1、多纳或少纳了多少増值税？2、根据上述资料，写IB案例分析，作IB处理意见，并调帐3、农机零部件应按17%计税，发票错误不可抵扣进项税少计销项税=113000/(1+17%)X17%-13000=3418.80多计进项税=6800+1700=8500借：其他业务收入341&80贷：应交税费一增值税检查调整3418.80借：原材料一农机零部件8500贷：应交

4、税费一增值稅检查调整8500消费税检查作业(一)资料：某卷烟2013年5月份纳税申报的销伟收入是：每标准条调拨价为80元(成木价为60元)的A卷烟30000000元，每标准条调拨价为60元(成本价为50元)的B卷烟15000000元。税务人员在检査中发现下列问题：1、5月份预收某商业企业货款300000元，木月发送给该企业A卷烟600000元(不含税)，成木450000元；B卷烟300000元(不含税)，成本250000元。多发的货款采用商业汇票结算，已收到对方开出并承兑的商业汇票一张，金额600000元。企业的账务处理是：借：预收账款300000应收票据600000贷：库存

5、商品---A600000——B300000应补增值＜=(6()()000+300()00)X17%=153000应补消费稅二600000X56%+300000X36%+600000/80X200X0.003+300000/60X200X0.003二451500或者从量部分：+600000/(80X250)X150+300000/(60X250)X150%1借：应收账款153()()()贷：应交税费一应交增值稅(销项税额)153000%1借：主营业务成本700000库存商品200000贷：主营业务收入900000%1借：营业稅金及附加451500贷：应交税费一应交消费稅4515

6、002、某日销售八卷烟不含税售价600000元，其账务处理是：借：应收账款600000贷：主营业务收入570000包装物——纸箱30000(成本20000元)应补增值税二600000X17%二10200()应补消费稅二600000X56%十600000/80X200X0.003=340500%1借：包装物10000主营业务成本20000应收账款1()2()()()贷：主营业务收入30000应交税费一应交增值税(销项稅额)102000%1借：营业税金及附加340500贷：应交税费一应交消费税3405003、某口将不含税售价400000元的A卷烟20人箱(成木30万元)，以每人箱

7、15000元的优惠价格售给某关系单位。将收入记入B卷烟销售明细账。应补消费稅二400000X56%-15000X20X36%二116000应补增值稅二(400000-15000X20)X17%二17000%1借：应收账款517000主营业务收入一B300000贷：主营业务收入一ABOOOOOO应交税费一应交增值稅1700()%1借：营业稅金及附加116000贷：应交税费一应交消费稅11600()4、当月发给本厂职工A卷烟3000条，企业的账务处理为：借：应付职工薪酬一一职工福利费180000贷：库存商品