2900-总体审计策略

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1、总体审计策略被审计单位：天津大唐盘山发电有限公司索引号：2900页次：编制人：杜娟日期：2011.12.6财务报表截止日/期间:2011年12月31日复核人：郝国敏日期：2011.12.17目录一、审计工作范围二、重要性水平1三、报告目标、时间安排及所重要重要需要的沟通1（一）计划的对外报告时间1（二）执行审计时间安排1（三）沟通的时间安排2四、人员安排2五、对专家或有关人士工作的利用（如适用》2对被审计单位使用服务机构的考虑错误！未定义书签。六、风险评估程序2七、对内控有效性的初步判断3八、计划的进一步

2、审计程序3（—）公司层面内部内控测试3（二）业务层面内部控制测试工作3（三）其他审计程序错误！未定义书签。—、审计工作范围报告要求对截止2011年12月31日的财务报告内部控制的有效性发表意见，并出具审计报告；适用的审计准则企业内部控制审计指引、中国注册会计师审计准则与财务报告相关的行业特别规定无需审计的集团内组成部分的数量及所在地点天津，单体公司需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的其他信息无制定审计策略需考虑的其他事项详见《初步风险评估》二、重要性水平确定的重要性水平确定方法索引号同财务报表审计重要性

3、水平1049万元按照《中国注册会计师审计准则第1221号一重要性》和本所规定确定，见22702270三、报告目标、时间安排及所重要重要需要的沟通计划的报告报送及审计时间安排如下(一)计划的对外报告时间对外报告肘间出具内控审计报告按企业年报披露要求时间，预计在2012年3月下旬左右。(二)执行审计时间安排执行审计时间安排时间备注1・预审阶段：2011.12.15-2011.12.25(1)制定总体审计策略(2)制定具体审计计划(审计方案)(3)了解企业内控基本情况，内部控制有效性初步评估与报表预审同时进行(

4、4)公司层面内部控制测试2011.12.15一一2011.12.182・现场审计阶段2011.12.15一一2011.12.18(1)对重大业务流程和披露流程进行穿行测试2011.12.19-20(2)选择拟测试的控制(3)实施控制测试与报表审计同时进行(4)认定汇总控制缺陷3.沟通与报告阶段2012.1.9・2012.1.10(1)与管理层沟通识别的内控缺陷2012.1.9・2012.1.10(2)获取管理层声明书2012.1.9・2012.1.10整合审计的管理层声明书(3)起草并出具审计报告不单独出

5、具报告(三)沟通的时间安排所需沟通时间与管理层及治理层的会议与报表审计的沟通同时时行项目组会议(包括预备会和总结会)与报表审计的沟通同时时行与专家或有关人士的沟通与报表审计的沟通同时时行!1!、人员安排《一》项目组主要成员的责任项目组主要成员的职位、姓名及其主要职责如下：职位姓名主要职责郝国明高级经理项目整体安排负责与企业的沟通协调、项目经理杜娟负责公司层面内控测试、财务报告流程、缺陷认定汇总项目经理力芬销售与收款循环的内控测试、固定资产流程、货币资金流程、工薪与入事循环、筹资与投资流程、坏账准备的计提流

6、程《二》评价项目组成员专业胜任能力参见2910。五、风险评估程序1、企业组织结构、经营特点和资本结构等事项天津大唐盘山发电有限公司作为一家央企控股的上市公司子公司，其管理基础较为扎实和规范，组织结构与其自身的经营特点、生产流程相匹配，且股权结构、组织结构相对简单。天津大唐盘山发电有限公司整个公司采用FMS财务核算系统，EAM物资管理系统级8办公管理系统进行控制，系统间相互设置了接口，以便进行数据传输，兴竹软件为其信息系统供应商并负责日常维护升级。因此，从企业的组织结构、经营特点、会计核算等方面看，天津大唐

7、盘山发电有限公司的内控存在重大缺陷的风险较低。3、企业内部控制最近发生变化的程度2011年未进行重大结构调整鞍，组织结构无重大变化,权责体系和管理职能无重大调整。津大唐盘山发电有限公司为贯彻实施《企业内部控制基本规范》及配套指引，在2011年由公司企管部牵头,组织财务部、人力资源部、监察审计部等相关职能部门，以内控应用指引要求为标准，对照梳理企业现有的各项内控管理制度和业务流程，识别关键风险并评估其影响程度,汇总形成了各职能部门的风险清单，并落实了相应的责任部门和岗位，对现有制度不符合或不完全符合内控要求

8、的，提出的相应的修改意见并责成相关部门及时进行修订。梳理了制度规范与业务流程，消除了部分不合内控要求的控制措施，内控体系得到一定的优化。«针对舞弊风险的评估在内控审计中，对舞弊风险的评估是与财务报表审计中对舞弊风险的评估整合进行的。总体来看，企业治理结构比较完善，管理层态度正直、务实,内控有效，总体评估其舞弊风险较低。七、对内控有效性的初步判断经对行业特点、经营情况、组织结构、内部控制建设与变化、舞弊风险等进行了解和初步评估，