CF 总体审计策略

《CF 总体审计策略》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、大华会计师事务所（特殊普通合伙）2013版总体审计策略被审计单位：索引号：CF项目：总体审计策略报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：（提示：总体审计策略编制日期不应早于业务约定书签署日，不应晚于实际审计工作开始日。）总体审计策略内容：1．确定审计业务特征，以界定审计范围；2．明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需的沟通；3．根据职业判断，考虑用以指导项目组工作方向的重要因素；4．考虑初步业务活动的结果，并考虑签字合伙人对被审计单位执行其他业务时获得的经验是否与审计业务相关（如适用）；5．确定执行业务所需资源的性质、时间安排和范围。一、审计范围报

2、告要求内容报告目的例如：IPO、年审、重组等适用的财务报告编制基础（包括是否需要将财务信息按照其他财务报告编制基础进行转换）适用的审计准则与财务报告相关的行业特别规定例如：监管机构发布的有关信息披露法规、特定行业主管部门发布的与财务报告相关的法规等需审计的集团内组成部分的数量及所在地点由组成部分注册会计师审计的组成部分的范围需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的其他信息例如：上市公司年报制定审计策略需考虑的其他事项例如：单独出具报告的子公司范围等二、审计业务时间安排（一）报告时间要求第6页，共8页大华会计师事务所（特殊普通合伙）2013版审计工作时间1．提交审计

3、报告草稿2．签署正式审计报告3．公布已审计报表和审计报告（二）执行审计时间安排执行审计时间安排时间1．制定总体审计策略2．制定具体审计计划3．执行存货监盘……（三）沟通的时间安排所需沟通时间与管理层沟通与治理层沟通项目组会议（包括预备会和总结会）与专家或有关人士的沟通与组成部分注册会计师沟通与前任注册会计师沟通……三、影响审计业务的重要因素（一）重要性确定的重要性水平金额底稿索引号财务报表整体重要性CF-1特定类别的交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平(如适用)CF-1实际执行的重要性CF-1审计过程中修改重要性CF-1明显微小错报的临界值CF-1第6页，

4、共8页大华会计师事务所（特殊普通合伙）2013版（二）可能存在较高重大错报风险的领域可能存在较高重大错报风险的领域索引号CECE（三）识别重要的组成部分（适用于集团审计，详见CF-1-2）阐述重要组成部分的确定结果（四）识别重要的交易、账户余额和披露及相关认定重要的交易、账户余额和披露及相关认定索引号（五）与会计师事务所内部向被审计单位提供其他服务的人员讨论可能对审计产生影响的事项说明：根据《中国注册会计师职业道德守则》进行讨论。四、考虑初步业务活动的结果，并考虑签字合伙人对被审计单位执行其他业务时获得的经验是否与审计业务相关（如适用）是否同时执行内部控制整合审

5、计请选择是否由本所同时执行其他鉴证业务请选择是否由本所同时执行其他咨询业务（如税务、内控咨询、尽调等）请选择是否能借鉴其他业务请选择五、人员安排（一）母公司项目组主要成员的责任姓名职位主要职责第6页，共8页大华会计师事务所（特殊普通合伙）2013版注：在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分。组成部分审计人员安排(如适用)子公司人员安排（二）与项目质量控制复核人员的沟通（如适用）质量控制复核人员姓名职位主要职责复核的范围：沟通内容负责沟通的项目组成员计划沟通时间风险评估、对审计计划的讨论对财务报表的复核……第6页，共8页大华会计师

6、事务所（特殊普通合伙）2013版六、对专家或有关人士工作的利用（如适用）注：如果项目组计划利用专家或有关人士的工作，需要记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估。（一）对专家工作的利用领用领域专家名称主要职责及工作范围利用专家工作的原因索引号（二）对内部审计工作的利用利用领域拟利用的内部审计工作索引号存货内部审计部门对各仓库的存货每半年至少盘点一次。在中期审计时，项目组已经对内部审计部门盘点步骤进行观察，其结果满意，因此项目组将审阅其年底的盘点结果，并缩小存货监盘的范围。

7、ZI……（二）对组成部分注册会计师工作的利用（适用于集团审计）组成部分注册会计师名称利用其工作范围及程度索引号第6页，共8页大华会计师事务所（特殊普通合伙）2013版（四）对被审计单位使用服务机构的考虑主要报表项目服务机构名称服务机构提供的相关服务及其注册会计师出具的审计报告意见及日期索引号第6页，共8页大华会计师事务所（特殊普通合伙）2013版七、了解组成部分注册会计师（适用于集团审计）组成部分组成部分注册会计师拟执行工作的类型是否首次参与本项目（是/否）是否与本所属于同一网络所（是/否）简要说明（如前年度合作情况）计划实施的了解程序结论索引1234567…独

8、立性胜任能力参与程度监管