总体审计策略

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1、总体审计策略工作底稿索引号客户名称：财务报表期间：年编制人及复核人员签字：1编制人：日期：2复核人：日期：3项目质量控制复核人：日期：目录1、审计工作范围2、重要性3、报告目标、时间安排及所需沟通4、人员安排5、对专家或有关人士工作的利用（如适用）321、审计工作范围报告要求1适用的财务报告准则2适用的审计准则3与财务报告相关的行业特别规定4需审计的集团内组成部分的数量及所在地点5需要阅读的含有审计财务报表的文件中的其他信息6制定审计策略需考虑的其他事项2、重要性重要性确定方法按照《中国注册会计师审计准则1221号-重要性》确定3、报告目标、时间安排及所需沟

2、通计划的报告报送及审计工作时间安排如下：对外报告时间32执行审计时间安排时间了解被审计单位及风险评估监盘细节测试所需沟通时间与管理层及治理层的会议项目组会议1项目组会议2与专家或有关人士的沟通与其他注册会计师的沟通与前任会计师的沟通4、人员安排4.1项目组主要成员的责任项目组主要成员的职位、姓名及其主要职责如下：职位姓名主要职责4.2与项目质量控制复核人员的沟通项目质量控制复核人员复核的范围、沟通内容及相关时间如下：沟通内容负责沟通的项目组成员计划沟通时间32风险评估、对审计计划的讨论对财务报表的复核5、对专家或有关人士工作的利用（如适用）5.1对内部审计工

3、作的利用主要会计科目拟利用的内部审计工作工作底稿索引号存货5.2对其他注册会计师工作的利用其他注册会计师的名称利用其工作范围及程度工作底稿索引号5.3对专家工作的利用主要会计科目专家名称主要职责及工作范围利用专家工作的原因工作底稿索引号5.4对被审计单位使用服务机构的考虑32主要会计科目服务机构名称服务机构提供的相关服务及其注册会计师出具的审计报告意见及日期工作底稿索引号32具体审计计划工作底稿索引号客户名称：财务报表期间：年编制人及复核人员签字：1编制人：日期：2复核人：日期：3项目质量控制复核人：日期：目录1、风险评估程序1.1一般风险评估程序1.2针对

4、特定项目的程序2、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）2.1行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素2.2被审计单位的性质2.3会计政策的选择和运用2.4目标、战略及相关经营风险2.5财务业绩的衡量和评价3、了解内部控制3.1控制环境3.2被审计单位的风险评估过程3.3信息系统与沟通3.4控制活动3.5对控制的监督4、对风险评估及审计计划的讨论5、评估的重大错报风险5.1评估的财务报表层次的重大错报风险5.2评估的认定层次的重大错报风险6、计划的进一步审计程序6.1重要账户或列报的计划总体方案（计划矩阵）6.2计算机辅助审计技术的应用7、其他程序32

5、1、风险评估程序1.1一般风险评估程序风险评估程序执行人及日期工作底稿索引号向管理层询问有关被审计单位业务、经营环境及内部控制的变化情况出于计划的目的，对自200年月日至200年月日止年度（期间）财务报表的财务信息进行分析程序分析中期审阅的结果1.2针对特定项目的程序确定特定项目确定特定项目执行人及日期工作底稿索引号根据拟定的针对特定项目的审计程序（注）所进行的审计工作：包括：对舞弊的考虑、持续经营、对法律法规的考虑及关联方等询问程序的时间安排受访者计划参加沟通的项目组成员访问时间工作底稿索引号对舞弊的考虑：-董事长-财务总监持续经营：对法律法规的考虑：32

6、关联方：2、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）2.1行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素2.1.1行业状况所在行业的市场供求与竞争生产经营的季节性和周期性产品生产技术的变化能源供应与成本行业的关键指标和统计数据2.1.2法律环境与监管环境适用的会计准则、会计制度和特定行业惯例对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求2.1.3其他外部因素宏观经济的景气度利率和资金的供求状况通货膨胀水平及币值变动国际经济环境和汇率变动322.2被审

7、计单位的性质2.2.1所有权结构2.2.2治理结构2.2.3组织结构2.2.4经营活动主营业务的性质与生产产品或提供劳务相关的市场信息业务的开展情况联盟、合营与外包情况从事电子商务的情况地区与行业分布生产设施、仓库的地理位置及办公地点关键客户重要供应商劳动用工情况研究与开发活动及其支出关联方交易322.2.5投资活动近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况证券投资、委托贷款的发生与处置资本性投资活动，包括固定资产和无形资产投资，以及近期或计划发生的变动不纳入合并范围的投资2.2.6筹资活动债务结构和相关条款,包括担保情况和表外融资固定资产的租赁关联方融资实

8、际收益股东衍生金融工具的运用2.2.7诉讼或赔偿2.