《会计基础》常用分录

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1、《会计基础》常用分录1、接受投资P220借：银行存款固定资产（双方协议）无形资产（双方协议）原材料（双方协议）应交税费…•应交增值税（进项税）贷：实收资本（属有限公司）股本（属股份公司）资本公积（实际出资额超过注册份额）注：实收资本的减少与“接受投资”相反2、借款P218页（-）取得借：银行存款贷：短期借款（TW1年）长期借款（T>1年）（二）利息A.按月支付借：财务费用贷：银行存款B.按季支付①各月借：财务费用贷：应付利息②支付时借：财务费用应付利息贷：银行存款（二）归还本金借：短期借款（TW1年）长期借款（T>1年）贷：银

2、行存款3、购进（实际成本法）P204借：原材料库存商品固定资产应交税费…-应交增值税（进项税）贷：银行存款应付账款4、交易性金融资产P201（1）、交易费用记入“投资收益”。（2）、取得借:交易性金融资产贷：其他货币资金（3）、上涨借：交易性金融资产公允价值变动贷：公允价值变动损益（4）、下跌借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产（5）、出售借：其他货币资金贷：交易性金融资产•……成本公允价值变动投资收益同时，借：公允价值变动损益贷：投资收益5、领料P205借：生产成本（生产产品领用）制造费用（车间一般消耗）销售费用（销售部门

3、）管理费用（管理部门）在建工程（工程领用）贷：原材料发出计价方法：月末一次加权平均法=总金额三总数量=（期初结存存货金额+本期购入存货金额）m（期初存货结存数量+本期入存货数量）6、工资P216（一）、计提/分配/确认借：生产成本（属生产工人）制造费用（车间管理人员）销售费用（销售部门的）管理费用（管理部门的）在建工程（属工程人员）贷：应付职工薪酬….工资（二）、发放借：应付职工薪酬…•工资贷：库存现金（领钱）银行存款（转账）（三）、提现借：库存现金贷：银行存款間固定资产折旧P208范围方法P209借：制造费用管理费用销售费用

4、其他业务成本在建工程贷：累计折旧8、制造费用的归集与分配P223（一）、归集：即求合6（二）、分配：按照一定标准分摊给各产品借：生产成本…-甲■■■■7丄贷：制造费用9、完工入库P206借：库存商品贷：生产成本10、销售P212P222借：银行存款应收账款（减值P214）应收票据贷：主营业务收入（销售商品、提供劳务）其他业务收入（出租、销售材料）应交税费…•应交增值税（销项税）11、同时结转销售成本P207借：主营业务成本（商品）其他业务成本（材料）贷：库存商品原材料12、月末损益的结转P228（一）益的结转借：主营业务收入其

5、他业务收入公允价值变动损益投资收益营业外收入贷：本年利润（二）损的结转借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税费用13、年末结转到利润分配：P231若为净利润：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润如果是亏损：借：利润分配——未分配利润贷：本年利润14、提取两金借：利润分配——提取法定盈余公积（净利润X10%）——提取任意盈余公积（净利润X5%）贷：盈余公积15.向投资人分配利润或股利借：利润分配一一应付现金股利贷：应付股利——股东16、将利润分配各明细，转到未分配利润借：

6、利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积提取任意盈余公积——应付现金股利17、计提所得税借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税上交所得税借：应交税费应交所得税贷：银行存款结转到本年利润借：本年利润贷：所得税费用18、坏账准备：是指企业的应收款项（含应收账款、其他应收款等）计提的，是备抵账户P219首次计提坏账准备的计算公式：当期应计提的坏账准备二期末应收账款余额X坏账准备计提百分比以后计提坏账准备的计算公式：当期应计提的坏账准备二当期按应收账款计算应计提的坏账准备金额+（或-）坏账准备账户借方余额（或贷方余额）

7、提坏账准备的分录1、计提坏帐时借：资产减值损失贷：坏帐准备2、发生坏帐时借：坏帐准备贷：应收帐款3、收回坏帐时借：应收帐款贷：坏帐准备同时借：银行存款贷：应收帐款或者借：银行存款贷：坏帐准备4、冲回坏帐准备借：坏帐准备贷：资产减值损失