销售企业财务分析流程再造探析

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1、销售企业财务分析流程再造探析【摘要】本文通过对石化销售企业财务分析工作的总结，认为财务分析通过信息化、自动化的流程再造，将实现实时分析的效果、促进人均劳效提升、助推创世界一流企业和一流财务管理的进程，对财会文化建设也将起到积极的推进作用。文中重点阐述流程再造的原因、内容和意义。【关键词】财务分析流程再造财务分析为经营管理者全面了解企业的管理水平，准确掌握财务指标完成情况，对企业财务状况与经营成果作岀正确的分析和判断提供了重要的财务信息。财务分析既是对企业已完成的财务活动的总结,又是财务预测的基础，因此，如何

2、提升石油销售企业的财务分析质量，突破当前时间和空间的局限性，需要对财务分析流程进行信息化再造。一、财务分析流程再造的原因传统财务分析已经不适应日新月异的经济发展需要，在一定程度上制约了财务管理水平的提升，成为信息化建设的瓶颈。1.传统财务分析靠人工采集数据限制了财务管理的提升。当前财务分析编制工作的特点：一是劳动强度大；分析内容包含了油品、非油品和IC卡等业务及十多种相关考核指标；数据的统计既包含了当期数，还包涵了环比数和同比数；月度分析需要汇总、分解编制100多张电子表格及各种分析图表。二是编制的时间跨度

3、长；财务分析编制过程存在大量重复、无效劳动，月度全面分析要拖到下月10日以后，经营分析会议前加班加点是家常便饭。三是牵涉人员多;每月的财务分析材料经常需要业务部、非油部、零管部等相关业务部门的专职分析人员提供大量数据、图表资料，协调难度比较大。人工编制财务分析的工作方式，还导致ERP资源整合系统没有得到全面利用，财务管理信息化效果得不到体现，严重影响了财务管理水平的提升。1.传统财务分析难以保障数据准确性影响经营决策。一是人工数据采集过程容易出错。传统财务分析按考核指标要求对人工采集的数据进行筛选，数据口径

4、不统一，如：各市分公司统计在营油站座数时，职能部门基于自身考核原因，数据出现不一致，发展部门统计在营油站时，包含了当月只经营几天的油站，而业务部门统计在营油站时，则只包含全月都在经营的油站。二是数据整理过程容易出错。手工复制粘贴数据时，导致数据整理过程中出现差错，影响分析趋势图、构成图的正确性。基于以上两个易发生的差错，财务分析结果容易遭受决策者质疑。2.传统财务分析水平参差不齐导致“短板效应”频现。各市分公司存在财务人员水平不统一的情况，特别是一些业务量小的公司财务人员数量、水平都有限，导致人工编制的财务

5、信息达不到管理者的要求。另外，信息系统利用效果不一致，作为财务管理工具的ERP等信息系统，各市分公司的利用模块多少及效果都存在层次差异。%1.财务分析流程再造的内容财务分析流程再造，其实质是运用ERP、BW&BCS等信息系统，实现分析数据抽取自动化，通过制定的分析报表模版，将财务分析结果呈现给经营管理者的财务分析流程创新；其目的是让经营管理者更加快捷、准确地获得企业财务状况、经营成果等财务信息。流程再造主要有以下5个方面的内容:L主要分析指标设置成自动化报表模版。石油销售企业财务分析设置《财务分析主要指标表

6、》模版，报表项目设置以目前使用的《利润表》的项目为基础，结合了正在使用的《年度间主要指标对比表》中的主要绩效考核指标；共设置销售量、销售收入、成本、毛利、费用、其他业务收支、营业外收支及利润等12大项指标，包含168小项，共计180项指标。按以上模式设置《加油站单站经营效益情况表沢《费用预算及执行情况分析表》、《非油品业务财务分析主要指标表》和《IC卡业务主要指标表》，对各种业务进行专项分析。2.数据抽取自动化。石油销售企业的几个业务种类的经营数据分别在不同的系统中运作和归集，女口：油品销售业务在ERP系统

7、中归集，IC卡业务在卡管理系统和卡海信系统中归集，非油品业务在海信系统中归集，而日常统计报表、考核指标表和分析数据在整合云平台归集。要做到数据抽取自动化，首先，要规范数据抽取口径，设置统一的符合经营实际的取数规则，确保在以上5个系统中抽取的数据准确、真实、有用；其次，要按使用权限分层次设置取数范围，以满足分析层次可选择性自动扩展的要求，确保公司领导、职能部门、经营管理部、加油站等各层面都能使用分析报表；再次，取数时间设置为每日日结后即时取数，以达到分析时间随即可查的要求。2.分析过程自动化。运用商业智能（B

8、I）分析方法，对主要绩效指标的趋势分析如环比、同比等进行在线分析，自动计算呈现环比、同比的增减量、增减额和增减幅。分析的计算过程在后台完成，避免前台查询时重复计算，而占用网络资源。对于需要详细分析的控制指标，如费用、损溢等，还可以设置自动生成的台账进行说明，甚至可以链接其他备注文件对指标的内涵作深层次了解。3.图表分析自动化。为了直观表达各项绩效考核指标的完成情况、发展趋势和构成率,通过商业智能（BI）分析方法，