基于“六位一体”内部控制的探索与实践

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1、成果名称：基于“六位一体”内部控制的探索与实践主要创作人：曹景山成果创作人：傅国强刘雪峰谢茂生李志强赵翔王彦武李利成许云飞刘根乐王卫东戴力壮成果概要：基于“六位一体”内部控制是围绕控制力，加强企业内部控制建设途径和方法的创新和实践成果。基于“六位一体”内部控制，从概念上，是以业务流程为纽带，并使之与岗位职责+业务风险+规章制度+规范标准+业绩指标管理要素有机整合，靠信息化手段支撑，实现企业内控的集成化、在线化和实时化，最终达到“风险可控制、责任无盲区、考核全覆盖、管控轨道化”的实际效果。这一成果遵循的标准是国家五部委颁布的

2、“一个规范”和“三个配套指引”；秉承的理念是针对“业务业务流程业务流程的节点”实施在线控制；采取的方式是“嵌入式”，由体外监督到体内监控的转变；实现的最终效果是让流程跑起来，让风险管起来，让制度从纸面上走下来，让管理体系运转高效起来；总的特点是“集成+在线+实时”。 “六位一体”内部控制成果被《中国会计报》刊载，并评价为“企业内部控制建设的新样板”；在财政部与证监会联合举办的“2011年中国企业内部控制建设有奖征文活动”中，被评为一等奖第一名，并汇编入《中国企业内部控制建设有奖征文集选》；在德勤中国和清华大学共同举办的“德

3、勤中国风险智能榜”评选活动中，大唐国际被评为“2011年度优秀企业”；2012年被中国内部控制研究中心评为内控“2012年度百强企业”，并在迪博·中国上市公司内部控制指数发布会暨高峰论坛上发布。15成果内容：大唐国际发电股份有限公司（以下简称“大唐国际”）于1994年12月在北京正式注册成立，是我国五大发电集团之一的中国大唐集团公司的旗舰企业，是第一个同时在香港、伦敦和上海三地上市的中国电力企业。按照以电为主、多元协同战略，大唐国际坚持走以电为主、多元布局、效益优先、协同发展之路，优化发展火电，大力发展水电，持续发展风电，

4、积极发展核电，稳健发展煤化工，择优发展煤炭，配套发展铁路港口航运，努力把大唐国际建设成为经营型、控股型，具有较强发展能力、盈利能力和竞争能力的国内领先、国际知名的综合能源公司。目前，大唐国际已涉足发电、煤炭、煤化工、交通、冶金五大板块，包括火电、水电、风电、核电、煤炭、煤化工、铁路、航运、港口、有色金属冶炼十个产业。截至2011年底，公司资产总额2441亿元，发电装机规模3848万千瓦，员工总数26431人。基于“六位一体”内部控制，是以业务流程为纽带，并使之与岗位职责+业务风险+规章制度+规范标准+业绩指标管理要素有机整

5、合，靠信息化手段支撑，实现企业内控的集成化、在线化和实时化，最终达到“风险可控制、责任无盲区、考核全覆盖、管控轨道化”的实际效果。基于“六位一体”内部控制，遵循的标准是国家五部委颁布的“一个规范”和“三个配套指引”；秉承的理念是针对“业务业务流程业务流程节点”实施在线控制；采用的方式是“嵌入式”，由体外监督到体内监控的转变；实现的最终效果是让流程跑起来，让风险管起来，让制度从纸面上走下来，让管理体系运转高效起来；总的特点是“集成+在线+实时”。15图1：基于业务的“六位一体”内控框架图一、基于“六位一体”内控的建设背景建立

6、并实施基于“六位一体”的内部控制是国家监管机构对中央企业的刚性要求。国家财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制基本规范》以及《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，强制要求境内外同时上市的公司建立并实施全面内部控制。大唐国际提出“六位一体”的内控建设思路，是内控规范与企业实际相结合的实践成果，是内控规范在企业生根、开花、结果的有益探索。建立并实施基于“六位一体”的内部控制是实现企业战略目标的必要保证。实现企业战略目标，需要公司系统切实提高经营效率和效果。实施“六位

7、一体”15内部控制，是以公司发展战略为导向，着眼核心目标，科学处理加快发展与防范风险的关系，合理保证企业经营管理合法合规、资产安全，促进企业实现战略目标。实施“六位一体”内部控制，更好地强化了过程与结果的统一，让战略目标始终处于可控状态，让企业经营行为始终按既定的轨道规范运作。建立并实施基于“六位一体”的内部控制是企业管理提升的重要内容。中央企业从2012年3月起，用两年时间全面开展管理提升活动。实施“六位一体”内部控制正是解决企业实际问题、促进管理提升的重要内容。务必通过内控环境建设，进一步明确决策、执行、监督等方面的职

8、责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制；务必通过内控活动建设，进一步优化业务流程，实现风险可控在控，提高工作效率和工作质量；务必通过内控手段建设，变体外监督为体内监控，推动企业管控手段的集成化、实时化、在线化。二、基于“六位一体”内控的实现途径（一）内控目标---防风险。风险管理系统建设到位并有效运行