股东账簿查阅权的法律适用问题探析(论文资料)

《股东账簿查阅权的法律适用问题探析(论文资料)》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、股东账簿查阅权的法律适用问题探析刘向林延安大学政法学院【内容提要】随着新公司法的颁布，股东帐簿杳阅权已成为股东维护合法权益的重要武器。与财务报农等公开性文件相比,会计帐簿的内容更为机密。如果对股东帐簿查阅权不加限制,公司的正常经营就会受到影响。欲解决该问题，必须就股东帐簿查阅权的主体资格、范围、对彖、程序、以及正当冃的的认定作出明确规定。一、股东帐簿查阅权的意义随着新公司法的颁布，股东帐簿查阅权已成为股东一项重要的权利。所谓股东帐簿查阅权，是指股东在满足法定条件后，可以要求公司按照具指示，捉供会计帐簿

2、或相关资料进行阅览的权利［I］。应该说，新公司法的这一规定意义重大。1•通过查阅会计帐簿，股东可以全面了解公司的经营状况、减少诉讼的盲1=1性。在新公司法生效之前，大多数股东只能通过财务会计报告或公司披露的其他信息，了解公司的经营状况。而财务会计报告和公司披露的其他信息，除了范围有限外，多不是最初的原始记录或凭证，而是在此基础上的归纳、整理其至人为的包装制作。股东欲凭此信息判断董事行为的正当与否,是很困难的。相比Z下,冇了股东帐簿查阅权，股东就可以通过查阅公司内部各个原始交易记录、会计簿册、资金运用情

3、况以及有关决策细节等方面的实情，正确地决定是否追究董事的责任,减少诉讼的盲目性。2.通过杏阅公司内部各种原始性的记录，股东可以及时搜集和保全有关董事违法的重要证据,防止因证据不足而无法追究董事责任的情形发生。3.股东通过行使帐簿查阅权町以获得冇关公司经营的重要信息，这些信息冇助于股东做出最佳的投资决策。二、我国股东帐簿查阅权的法律适用（一）股东帐簿查阅权的主体资格1•实际出资是股东行使帐簿杳阅权的实质要件。新公司法设立股东帐簿杳阅权的目的在于维护股东的经济利益，而股东的经济利益来源于出资。那些没冇出资

4、的人,自然无法厚冇股东帐簿杏阅权。2.股东名册是股东行使帐簿查阅权的形式要件。股东名册是有限责任公司依照法律规定对本公司进行投资的股东及其出资悄况登记的簿册。作为公司的实际出资人，只有完成股东名册的登记后，才能取得帐簿查阅权。3.股东在行使帐簿查阅权时，无需具备一•定的持股要件、或为公司股东C达一定期间。这是因为：（1）为了更好地维护小股东的合法权益，许多国家纷纷降低对股东持股数量或期限的耍求。以口本为例，原《商法典》第293条Z六规定，持冇全部股东表决权10%以上的股东，可提起查阅公司帐簿的请求,1

5、993年修改《商法典》时，将10%的持股比例降至3%,但为了平衡与其他持股要件为3%的共益权的股份保有期间要件，在3%持有比例之外乂加上了6个月的股份保有期。2005年修订《公司法》时，不仅没有设立股份保有期间,而口规定，章程规定更小比例（低于3%）时，从该比例［ii］。（2）一些国家之所以要求股东在行使帐簿杏阅权时,需具备一定的持股要件、或为公司股东己达一定期间，是因为股东账簿查阅权是股份有限责任公司的股东享有的一项权利,考虑到股份有限责任公司的股东人数众多，如果对股东行使账簿查阅权不加限制的话，公

6、司就无法正常经营。而在我国，提起查阅公司帐簿以及公司其他记录的股东仅为有限责任公司的屮小股东，这些股东不仅人数较少，而且人都无法控制公司，如果要求股东在行使帐簿查阅权时,需持一定数量的股份或持有股份达一定期间的话，对他们来说，股东帐簿查阅权无异于画饼充饥。这里需要说明的是,如果公司和冇关主体（如董事、财会人员等）向股东提供了虚假信息或隐瞒了公司经营的真实情况，无论这种隐瞒是否及时传递给股东，均构成对股东知情权的侵犯。那些实际出资并登记于股东名册上，即使己经丧失股东资格，但从诚实信用或维护正义的角度看，

7、都应该允许他们继续行使帐簿查阅权。从这个意义上讲，公司法第34条中的“股东”应作扩张解释，既包括现在的股东，也包括老股东在内。（二）股东查阅的对象范围1•股东可以杳阅会计账簿以及制作会计账簿的原始凭证。新公司法第34条规定，股东冇权查阅公司的会计账簿。所谓会计帐簿是指以会计凭证为依据，由具有一定格式，相互联系的帐页组成,用來序时地、系统地、全血地和分类地记录和反映商人各项商事活动和业务活动内容的簿记［iii］。笔者以为，在实践中，应该对公司法笫34条的规定做扩张性解释。股东查阅的范围不仅包括会计账簿，

8、也应该包揺制作会计账簿的原始凭证。理由是：（1）会计帐簿都是根据会计原始凭证作出的，如果只允许股东杳阅会计帐簿，股东根本无法获得充分、真实、全面的与公司经营有关的各项信息；（2）小股东Z所以在大股东利管理层面前沦为弱者，主要的制度根源在于小股东无法查账，而小股东最急碍、控制股东和高管最害怕的查阅对彖乃为会计账簿的原始凭证。允许股东查阅制作会计账簿的原始凭证，符合设立股东帐簿查阅权的口的。当然，由于会计帐簿涉及到公司的商业秘密和其它璽要的信息,这些信息对于