电大论文样稿

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1、中央广播电视大学金融专业毕业论文题目：祁东农村信川联社内控制度建设初探学号：087041429名:陈洪波学校：衡阳电大指导教师：蔡余生答辩日期：湖南广播电视大学印制作者从工作岗位的实际情况出发，详细的介绍了祁东农村信用联社在内控制孔度上存在的不足，并有针对性的提出了加强内控制度建设的措施和方法。指,,该文选题合理，资料真实可靠，层次清晰，符合毕业设计的一般要求。寻教初评成绩中等指导教师（签名）:蔡余生2010年10刀28U分校初审小组组长（签名）:年月H初审意见初市成绩分校复审复审成绩复审小组组长（签名）：年月日祁东农村信用联社内控制度建设初探一、发展历程我县农村信用

2、社自2006年实行以县联社为单位统一法人以来，始终坚持服务“三农"的宗旨，充分发挥农村金融主力军的作用，以改革发展为动力，以质量效益为目标，从而实现了各项业务的持续稳定健康发展。辖内25个信用社，52个营业网点，机关设办公室、人力资源部、监察保卫部、稽核审计部、信贷管理部、业务发展部、财务会计部、风险资产管理部、科技网络部、营业部等十个职能部门。业务经营范围：储蓄存款、贷款、结算、票据贴现，代理发行，兑付国家债券和其他资金，收付、委托、代理业务。全县农村信用社资金实力持续增长,资产质量明显好转，经营效益稳步提升，综合实力全面增强，队伍素质不断提高,文明建设成绩斐然，实

3、现了社会效益和自身效益“双赢"的可喜局面。2010年10刀末，全县农村信用社各项存款余额332626万元，占全县金融机构存款总量的32.6%,比2006年末增加138172万元，年均增幅16.6%。二、内控制度存在的问题近年来，我联社按照“稳健经营、稳步发展”的理念，强化内部管理，加强内控制度建设，在内控管理方面取得了较好的成绩。但从实践看，大多数信用社还没有形成系统、规范、健全的内控机制，许多现存的内控制度己不适应形势的需要，存在着一些亟待解决的问题。（一）对信用社内控机制认识不科学、不全面，制约了内控机制的完善具体表现在：1.在操作上对内控制度重视不够，一些干部职

4、工缺乏严格照章操作的意识，既没有体会到严格执行制度的重要性，乂没有认识到违章操作的严重后果.2.在认识上，不深不透，把内控制度简单地理解为规章制度，把健全内控机制简单地理解为建章建制。3.在指导思想上，有些信用社的干部职工甚至将健全内控机制与发展业务对立起来，存在着重工作实绩、轻风险管理的倾向。（二）局部利益驱动，自我约束不力有些信用社从局部利益、个人利益出发，执行内控制度力度较弱，自我约束不够，甚至搞违规经营。表现在：1•有的信用社主任不能正确摆正自身位置，搞“一言堂”，以个人意志代替内控制度，职工只能唯主任是从，使内控流于形式。2.在贷款上做文章，搞违规经营。有的

5、信用社领导通过跨区域、无效担保、循环担保、虚假抵押等多种方式，为亲朋好友等关系人违规发放贷款，使信贷安全管理失控，增加了信贷风险。3.为满足局部利益，执行财务制度不严肃，如违规截留收入，用于账外开支；虚增成本，少计利润；大额费用不报批，超权列支费用,营业外收入不入账等。（三）重业务拓展，轻人员管理一些信用社在大力发展业务的同时，存在着“一手硕、一手软”的现象。具体表现在：1、考核体系不完善。各信用社工资、绩效奖金只与工作任务挂钩，联社对各信用社的考核以业务工作为主，存在着重工作任务，轻内部管理的现彖。2、信用社主任经营行为短期化。为完成存款、收贷收息、利润等经营指标,

6、信用社主任整天忙于出外跑业务，协调各种关系，面对内部控制过问较少，内部管理力度较弱，有的连定期查库都是委托会计主管进行。3、高级管理人员内控意识薄弱，法制观念不强。一些领导关心的是能否完成任务，拿到全额绩效工资，对内控机制则重视不够，甚至对一些屡屡出现的有章不循、违章操作的问题视而不见，认为这只是小问题，不碍大局。（四）内控机制滞后，内控体系不健全一些信用社还没有形成口我协调、制约、及时监测风险的内控体系，在内部控制上存在三种倾向：一是重事后补救，轻事前控制。往往是出了问题，才引起了各级信用社足够的重视，而对存在的隐患，潜在的风险比较忽视，事前预防性控制做得不够；二是

7、治标不治本，没有从健全风险控制体系上着手。往往是头疼医头，脚痛医脚，只注重解决发生的某些问题，而没有在健全内控体系，完善内控机制上采取得力措施，使内控工作停留在表面上。三是整体风险监控偏软，没有建立科学、高效的风险预警体系。如对流动比例、资产负债比例、资本充足率比例、最大单户和十大客户贷款占资本总额比例关注不够。（五）内控监督机制不完善，稽核职能作用未充分发挥主要反映在：一是联社稽核审计部门对工作不够重视，稽核人员素质和技能无法适应工作需要；各信用社事后监督人员没能充分发挥作用，有的甚至形同虚设。二是内部稽核监督工作不到位检查往往采取定期抽查的形式，