浅谈我国税收征管中存在的问题及措施

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1、女曇学年论文题目浅谈我国税收征管中存在的问题及解决方法二级学院学生姓名指导教师浅谈我国税收征管中存在的问题及解决的方法以社会经济生活中的真实案例为研究对象【摘要】：随着改革开放30多年以来，我国的经济发展水平不断提髙，社会经济也取得了全面进步，人民生活更加地丰富多彩。总结我们取得成功的原因，除了中国共产党的英明领导外也和国家通过宏观调控来合理有效地分配社会经济资源有很人的关系。那么在宏观调控的背后到底是什么支持着国家能有如此人的力量来解决社会经济生活中遇到的各方面的问题呢？除了国家赋予政府强有力的行政力量外，税

2、收便是其中的一大基石。税收不紧关系到国家的发展，同时也对社会资源配置、国民经济发展、政府决策行为等起到有重大的影响作用。纵观古今屮外没有任何一个国家可以在没有税收的基础上建立并发展起來。古代中国有J税，土地税等，当前我国主要以増值税，个人所得税，企业所得税为主，另外还有营业税，消费税等一些税种。随着社会的发展我国的税收制度虽然越來越健全但是也存在着一些问题。例如：现行税收体系还不健全，税收征管不严，偷税、骗税现象时有发生，税收流失严重；分税制存在不规范，不止确之处。在这里我主要从税收主体方面针对我国“税收征管不

3、严，偷税、骗税、逃税现象时有发生，税收流失严重”这一问题进行具体的研究，分析，并找出解决问题的方法。［关键词】：税收征管问题解决方法下面我从企业，个人和税务机关这三方面来分析其在税收征收中存在的具体问题。-：企业在缴税环节中存在的问题企业所得税无论是在组织财政收入、促进社会经济发展还是在实丿施宏观调控等方面都具有重要的职能作用。在日常的税务稽査屮，金业总体上能做到依法纳税，但也存在一些不容忽视的问题，表现在以下儿点：O：隐瞒销售额，故意偷稅，对于应缴税的收入不申报纳税。如“长沙金秋房地产开发公司偷逃税2485万

4、”的案件中纳税人未及时按规定将取得的不动产收入及预售收入足额申报纳税，少缴税款包括企业所得税、营业税、上地使用税等共计24852703.13元。后经长沙市税务机关查处后，以追缴偷逃税外，加收滞纳金1017342.70元，并处罚款591035.89元作为案件的结尾。②：纳税人通过使用假发票，口建房产二次交易不开发票，非法购买使用建筑安装、服务发票等方式来偷逃税款。例如河北省河西区地方税务局在对某房地产公司2006和2007年度建筑安装发票、服务发票和广告发票的检查过程屮发现，该企业提供的6份发票开票方与领票方不一

5、致，经进一步调查取证，发现该房地产企业收取的共计56张发票，均与上述6份发票为同一来源的伪造发票。©:企业所得税汇算清缴不全面，偷逃所得税。企业经营各自有其自身的特点，出于自身利益的考虑，在所得税汇算清缴时对业务费，劳动工资等内容的调整有很大的随意性，征管部门审核确认时也有一定的难度，造成企业汇算清缴不全面。二：个人在缴税时存在的问题个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税，是国家运用税收这一经济杠杆调节收入分配的有力工具，它有利于经济改革的深入发展，保障社会安定团结。我国的个人所得税虽然发展

6、迅速，成绩不小，但在征收管理等方面仍然存在一些问题，表现在以下儿个方面：®:个人收入清晰化问题。现实经济生活中，我国工资外收入占个人收入的比重逐年上升，个人储蓄存款虽己实行真名制，但其他金融资产尚未实名化，个人存量资产的申报制度尚未建立，个人收入隐蔽化，导致税务机关无法有效监控税源。例如“全国首例个人利用淘宝网交易逃税案”中被告人张某借公司名义在淘宝网上卖岀近290万元含税商品但不缴税。随后他被普陀法院一审判决有期徒刑2年，缓刑2年；并处罚金6万元。%1：个人纳税意识不高，传统的征收方式也难以控制高收入者。对个

7、人所得税的征管，我国和大多数国家一样也采用了源泉扣缴和门行中报两种方法，但侧重点不同，我国更侧重源泉扣缴。但其执行力度的不同使得个人所得税只管住了工薪阶层，没有管住高收入阶层。如“刘晓庆逃税案”，她采取不列、少列收入，多列支出，虚假申报，通知申报而拒不川报等手段，偷逃税1458.3万元。最后只能通过依法公开拍卖其所办公司提供纳税担保的房产抵缴税款。%1：征管技术还有待提高，个人所得税纳税体制还有待完善。面对纷繁复杂的纳税个人巾报，很多地方还在用手工操作；另外由于各地改革进程不一，计算机使用程度差界大，个人所得税

8、征管的规范性受到限制，未能实现统一使用征管软件，信息不能共享，从而影响了税务部门对纳税人纳税情况的审核，降低了效率。三：税务机关在征收税款屮存在的问题：直至忖前为止我国的税收工作虽然进行得很顺利，但税收征管部门还是存在着一些问题，具体如下：O：动态管理不够。税务部门在征管与查收职能分开后，过去那种专管员对企业生产经营情况和税源状况比较了解的优点没有得到继续的发挥，一-些基层的税务T部片