浅谈个体税收征管存在的问题及对策

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1、浅谈个体税收征管存在的问题及对策随着经济体制改革的不断深入，社会经济飞速发展。个体经济作为社会主义市场经济的组成部分，日益壮大，成为国民经济发展的新增长点，但也必须看到，个体经济在发展过程中也出现了一些值得关注的问题，特别是个体税收征管中有许多漏洞、存在不少问题，如不及时加以解决，势必影响到整个税收工作的持续发展。下面，笔者就当前个体税收征管中存在的问题及其产生的原因，以及需要采取的对策谈一些粗浅的认识。一、个体税收在征收管理工作中存在的问题1、税收观念淡薄，纳税意识不强。具体表现在：一些个体工商业户不主动上门申报纳税，能拖就拖；不主动提供有

2、关纳税资料，甚至拒绝提供；以国税部门管大放小为借口，误认为地税部门乱收税；有的文化水平低不会建帐，有的忙经营怕麻烦不愿建账，有的担心提高税负怕建帐，甚至有的存心不建帐偷逃税收。2、户籍管理不完善，漏管现象不断。截止2006年底，景德镇市在工商行政管理部门领取了工商营业执照的个体工商业户有27474户，而在地税机关办理了税务登记证的只有11971户，工商营业执照与税务登记证相差15503户，分析差异原因：一是部分基层地税机关管理不规范，通过门临开票征税但未办理税务登记证；二是一些个体工商业户领取工商营业执照后从未开业或外出异地经营；三是存在漏管

3、户；四是地税已注销工商未注销的老户（名存实亡户）;五是存在无照经营的情况，加上税务机关信息渠道不畅，不能确定一些业户是否办理营业执照，只能办理临时税务登记，致使管理工作难以规范。3、税负偏低差异大，定额随意失公平。2006年度，景德镇市地税局征收入库个体税收1432.3万元（有证户），每户年平均税负为1196.46元，每户月平均税负为99.70元，这无法反映景德镇市个体经济的发展成果，与该市相关的经济指标值也是矛盾的，究其原因：一是绝大多数个体工商业户都未设置帐薄或者建立收支凭证粘贴簿、进销货登记簿，地税机关对其应纳税额均实行定期定额征收，但

4、由于缺少第一手材料，故无法准确核实其应纳税额；二是多数基层地税机关把个体税负调整工作作为一项临时性工作来应付，调整面不大，调整幅度不高；三是当前的民主参数评税工作更多地注重书面文章，只是应付上级的检查考核，而缺乏实地的调查与验证。笔者曾对同地段、同规模，商誉一般，相邻的两户小餐馆进行调查，一户为正常户，申报月营业额为3000元，另一户为下岗再就业户，享受免税的税收优惠政策，申报月营业额为20000元，地税机关核定后并提供等额发票，这一现实说明存在这样的问题：正常户有不具实填开发票的嫌疑，或者下岗再就业优惠户有发票外流、代开的嫌疑。二、进一步做

5、好个体税收征管的对策和措施当前，个体经济税收征管工作已成为整个税收征管工作的重要组成部分，也是整个税收征管工作中的难点和薄弱环节，在新的历史时期，如何转变观念，服务经济，采取有效措施，进一步加强个体税收征管工作，笔者认为应从以下几个方面着手。1、树立服务意识，强化服务措施。首先，要拓宽税收宣传面，加强税收政策宣传。在面向企业税法宣传的基础上，面向社区、居委会、村委会、学校等全社会。充分利用广播、电视、网络等新闻媒体向个体工商户进行税法知识宣传、讲座，让每位个体工商业户知法、懂法，看到不守法的严重后果。其次,要大力宣扬“依法纳税光荣，偷税漏税可

6、耻”，营造诚信纳税的氛围，动员广大个体工商业户积极协税护税，大胆检举揭发偷逃税者；要通过个体工商业户定税公开，纳税张榜公布等形式，消除个体户的顾忌与猜疑，使个体工商业户在依法纳税的基础上平等竞争，消除少交税的攀比心理、侥幸心理和偷逃税现象，促使纳税人自觉依法纳税。第三，在以往的个体税收工作中，地税机关过多地强调税务机关的职权，而对个体经济的服务则强调的不多。自2004年以来，省局坚持把“三个服务”作为地税工作的永恒主题，坚持以人为本，以纳税人为中心，不断优化纳税服务，具体制定了《江西地税系统“三个服务”措施100条》，规范了地税干部文明用语，

7、并制定了“优化税收环境公开承诺”，今年6月，省局还进一步完善了《江西省地方税务局支持全民创业措施100条》；因此，在今后的税收工作中，地税干部要牢固地树立为个体经济服务的观念，及时落实各项优惠政策，制定切实可行的措施，将各项优惠政策、措施、承诺等通过有效的方式落实到位；利用税务部门联系面广、信息灵通、熟悉政策等特点，积极主动地帮助个体经济，如根据市场变化指导个体工商业户及时调整产品结构和投资方向，帮助它们不断提高经营管理水平，提高经济效益，增强其自我发展能力等，让他们在竞争中求生存、求活力、求发展。2、加强日常管理，建立科学的评税定税机制。根

8、据《江西省地方税务局民主评税管理办法》，基层地税机关要切实开展民主参数评税工作，建立科学的评税定税机制，确保个体工商业户税负公平公正。为此，应抓好四项具体工作，一是