个体税收征管问题及对策思考

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1、个体税收征管问题及对策思考 　　自改革开放以来，个体经济（含名为集体实为个体的企业，下同）以其灵活的经营管理机制和有效的激励机制而相对于国有集体经济得到迅猛发展，个体税收增长很快，占整个税收的比重逐年上升。个体税收征管已成为税收工作的重要内容。相对于个体经济的发展态势而言，现行个体税收征管已经远远落后于经济的发展和社会主义市经济体制的要求。努力提高个体税收征管水平已经成为税务部门加强执政能力建设必须解决的一项症重要工作任务。一、现联行个体税收征管存在的妊问题 　　1、税收征管燕基础薄弱，税源监控水选平较低。一是应税个体核工商户家底很难弄清，鸯纳税户数难于掌握。尽掳管工商部门和税务部门嫌管理的

2、出发点不尽相同堂，标准不尽一致，但一剧定范围内工商登记户数肾常常大于税务登记户数瘟。二是生产经营规模难置于掌握，“双定”定额跃的真实性差。因缺乏有贮效的税收监控手段和办添法，“双定”难度越来轨越大，“双定”定额相馆对于经济发展呈现出总冲体下降趋势。 　　2、岳税收征管难度大，征收脏成本高，征管效益差。爆个体税收因个体工商户舟的规模庞大、税源零星挤分散、交易频繁、流动锤性强、开业停业变化快铡、不建立帐务或帐务不么健全（含不公开真实帐妇务）、不懂法律，或善歇于利用法律、税收法制缎不健全千方百计偷、逃孙税款等特点，税收征管询难度极大，相对于企业朋税收而言，耗费的人力揩、财力、物力多，单位糟税收收入

3、耗费的税收征才收成本高，征管效益差浇。 　　3、征管力量薄扑弱，税收流失严重。一纬方面，国税、地税分设垛，行政管理人员增加，太有限的税收征管力量更笑加分散化，征管力量薄篷弱的矛盾更加突出，税忆收征管的力度（及时性侧、有效性）更加弱化，促无法形成征管优势，税莲收流失更加严重。另一眺方面，受部门利益驱使嗓，在个体税收本身流失达严重的情况下，国税、贸地税工作不协调对个体搔税收流失起到了推波助酝澜的作用。在征管力量订薄弱的情况下，基本上算放弃了部分个体税收征酱管，特别是集贸市场税宙收中的临时经营户的税紧收征管。 　　4、税收钳政策性强，实践中具体吾操作难度大。理论上，僚征与不征、征多与征少疟都体现了

4、党和国家的经逾济社会政策，事关一定吃时期的社会经济发展目愚标的实现。但在实际的放个体税收征管工作中，旅对税收优惠政策的执行谦操作难度较大。一是税岿收优惠往往具备一定的沾条件限制，“应税”与豫“非税”临界点在实际徒工作中难于明显划分，斌优惠对象把握困难。二仙是随着个体工商户经营误范围、经营规模的不断垛变化，税收优惠对象变玄更频繁，税务部门难于鞭应对。三税收优惠的执庆行，增加了对非税收优噎惠对象依法征收的难度叶。 　　5、发票使用、迎管理水平低，税控设备有开发、应用水平差，税滞收征管还未建立起有效讨的制衡机制。除增值税鼻专用发票外，税务部门扒对现行普通发票的运用掐、管理水平较低，发票芳使用还没有

5、涵盖所有的侣社会经济领域及社会经悯济领域的各个环节，假浪发票泛滥成灾，行政事给业费收据不断侵蚀发票琉应用领域，对填开发票嘎的比对力度不够，“以淫票管税”的制衡机制尚颓未建立。因设备成本高训、技术水平低、推广使丑用缺乏良性制约机制等焰原因，拒绝安装、安装影与使用相分离（税务机絮关没使用税控设备数据志）、纳税人人为调控税蹬控设备数据，制约了税锯控设备的功能，有效的搬税收征管制衡机制的建测立任重道远。 　　6、龚税收征管力度难以到位砾，“费挤税”现象严重刑。一是由于税务部门对洲个体经济发展的形势估序计不足，轻视了对个体癌税收的征管，为“费大瞩于税”的国民收入分配凸格局创造了机会。二是秀从全国来看，

6、个体税收休的征管力度总体上是受囤税收收入任务、税收征夺管效益调控的，征管力竹度难以到位，“费大于麓税”的状况没能得到改煞善。在个体工商户的经找营支出中，经营场所租蛋赁费支出普遍大于缴纳扳税收数额在1——10阵以上。相当部分地方，闯个体工商户就是缴纳的腥工商管理费、特殊行业统经营许可费等，都大于熟所缴纳的税收数额。 　撤　7、以“组织收入为骤中心”，企业与个体之扣间、地区间个体工商户刺税负呈现“畸轻畸重”泽。长期以来，税收工作再始终坚持的是“以组织卖收入为中心”的指导思丙想，个体税收在实践中咋一直被作为国家总体税颐收的补充。一个地区个均体税收征管的力度主要奴由该地区税收收入任务烟的大小和税源的

7、多寡所浑左右。各级税务部门采襄取“抓大（企业税收）纽放小（个体）税收”的舶组织收入策略，个体税援收征管得不到应有的强硼化和改观，个体税收征痘管的质量得不到提高，置个体税收流失严重。由证此造成现实经济生活中叮“企业（涉税犯罪企业粥除外）税收负担大于个羞体税收负担、落后地区跨个体税收负担高于发达纺地区个体税收负担”的议不正常现象，不同地区诌、不同性质的经济主体诈长期在不公平的市场环筑境中竞争，税收调节收您入、调节