浅谈港口企业部门成本预算控制

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1、浅谈港口企业部门成本预算控制张燕鸿秦皇岛港股份有限公司第二港务分公司【摘要】成本控制管理一直是企业日常经营管理的一项中心工作，在企业生产经营实践中起着相当重要的作用。本文以港口企业部门成本预算管理的应用，对如何改进企业成本控制管理中存在的问题进行探讨，并提出了加以改进和完善的几点建议。【关键词】成本控制部门预算一、预算控制的涵义与特征和指导思想预算控制就是将企业集团的决策目标及其资源配置规划加以定量化并使之得以实现的内部管理活动或过程。此处I定量'包括I数量I与'金额I两个方面。其中I数量I反映了企业集团预算活动的水平

2、以及支持这种活动所需要的实物资源；I金额I部分则由预算的数量乘以相关的成本或价值取得，主要用以反映预算活动所需的财务资源和可能创造的财务资源。预算控制的特征：（1）风险自抗，◎权力制衡，（3）以人为本。一个高效率的预算控制体系，必须遵循的基本指导思想是:以市场开拓为龙头，以效率和效益为核心，以财务管理为枢纽，将企业集团的经营理财活动全部纳入严格的预算控制体系。二、部门预算控制管理的内容、任务及意义部门预算是一种针对部门进行的经济控制考核方法，也是一种充分授权部门负责人的经济核算方法。主要内容是:对各部门下达全年度的成本

3、、利润指标，在这个指标的控制下，部门负责人可以自行决定本部门收支项目，公司指定财务、行政、审计等部门定期对其进行监督检查、费用稽核，定期进行公布，年终进行汇总，兑现奖惩，部门负责人在整个部门的费用上有充分的自主权，但同时也承担完全的责任。部门预算的主要任务是:明确部门经理的职责权限，将其对本部门费用的成本控制管理任务作为考核和监督部门经理的重要内容之一来明确说明，通过部门经理的控制以及员工的普遍监督达成目标，实现公司内的“成本控制管理”目的。部门预算的意义：1.更好地实施成本管理；2.提高员工的节省的意识；3.有效地控

4、制浪费、降低成本；4.持续地保持满意的成本水平；5.实现利润最大化，达到企业经营目的；6.提升企业的竞争力；7.促使企业不断发展。港口企业成本特点是量大，繁杂，项目多，成本计算的多样复杂,通常以实际作业的操作吨、吞吐量或堆存量作为一般货物的成本计算对象。加强港口企业的成本预算意义重大。三、港口企业部门预算的应用1.制定公司内部经营承包办法。根据港口企业内部经营承包办法，进行具体的规定。(1)为了满足公司日渐完善的预算管理模式，加强公司宏观调控能力，适应不断变化的生产经营要求，成本指标的分解重点为职能部门室。G)技术设备

5、部门对所签订的承包指标，无论是否继续分解到各个部门、部门室，均负有控制完成的责任。(3)各运行部门及各辅助作业部门所分解的材料、备件、低值易耗品指标，控制支出的原则是三项指标费用混用，年终综合考核。指标一经签订，各部门要结合公司已下达的年度大修计划及月度维修计划以及本单位今年一至五月份实际发生的情况，认真筹划本单位材料、备件、低值易耗品支出工作。④物资部门所承包的材料、备件、低值易耗品指标其中已经分解到各部门的指标，物资部门负有考核监督执行情况责任，对未分解的机关消耗指标，物资部门负有承包控制的责任，要确保其完成。(5

6、)全部成本指标均继续执行上年的月计划、月考核的办法。月考核时纳入公司月度方针目标考核中进行。2制定具体考核办法。在成本控制管理的实际工作中实施成本控制管理。第一步，精密制足每个部门的当年的预算指标。其次，在整个会计期间，密切监督个部门的成本计划指标的完成情况。最后，在会计期末，系统分析，奖惩分明。(1)具体的考核办法:内部经营承包指标为定量指标，共分两类。一类为考核指标，包括吞吐量指标卸车量、取装倒场操作量)占3玖利润指标占70%另一类为否决指标，即成本指标。G)承包指标确定的具体原则。%1吞吐量指标。根据上级下达的公

7、司年度生产计划，由公司计划统计部门、生产业务部门平衡的煤一期、煤二期计划数分别下达装船各部门吞吐量指标°%1卸车量及卸车操作量、取装倒场操作量指标。根据上级下达的吞吐量指标、公司确定的年度调进计划数，由公司计划统计部门、生产业务部门平衡的煤一期、煤二期调进计划数分别下达卸车各部门的卸车量及卸车操作量、取装倒场操作量指标。%1利润指标。根据上级下达的公司年度利润计划指标值确定。%1成本费用指标。根据上级下达的公司年度总营运成本指标、结合上年实际、本年生产计划、年度维大修计划以及上级确定的年度压减成本计划等，由财务部门会同

8、技术设备部门、物资部门等经综合测算、计算所得。(3)承包指标的下达。各项承包指标以《内部经营承包责任制合同书》形式下达，由公司经理和各承包单位主管领导签字盖章后生效。④承包指标的淸算。%1吞吐量卸车量及卸车操作量、取装倒场操作量)。按增减百分比考核，作为每月计发与吞吐量指标挂钩部分工资总额的依据。年度考核时，凡完成的按该项满分计算