浅谈EPC国际承包工程的财务管理重点

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1、浅谈EPC国际承包工程的财务管理重点摘要：EPC交钥匙施工合同是近年来国际上较为流行的项目管理模式，所谓EPC合同，即：设计一采购一施工合同。EPC工程总承包是一项复杂的系统工程，具有可变因素多、风险大、周期长等特点，这对EPC国际承包工程的财务管理工作提出了挑战。关键词：EPC国际承包财务税务管理Abstract:EPCturnkeyconstructioncontractisapopularprojectmanagementmodel,theso-calledEPCcontract,name1y:design,procurementandconstructioncontr

2、act・EPCgeneralcontmctprojectisacomplicatedsystemengineering,hasthecharacteristicsofvariablefactors,highrisk,longcycle,whichchai1engestheEPCinternationalprojectcontractinginfinancialmanagement・Keywords:EPCinternationalcontractfinancialmanagement中图分类号：F253.7文献标识码：A文章编号：2095-2104(2013)本文就EPC国际

3、承包工程财务管理的一•些重点进行探讨，主要有以下儿个方面：一、以资金筹集和资金管理为核心，加强EPC项目财务管理资金是企业的血液，现金流是工程项目止常运转的基本条件，因此EPC国际承包工程的财务管理必须以资金筹集为基础，以资金管理为中心。(%1)资金筹集国际承包工程项目的特点决定了需要以资金充足性作保证，并尽可能通过工程预付款和进度款的结算回笼来解决生产资金，少用自冇资金或银行借款。1、及时收取预付款。有相当一部分丁程有预付款，开立了预付款保函后，根据合同应及时完善手续，获取预付款。这样就可以解决项目前期费用和设备、物资采购的资金需求。2、及时收取工程进度款。工程开工后，承包

4、人应按合同规定，每月按实际工作量提交合同规定格式和内容的月报表，并应想方设法争取业主早H付款。当然如果投标时在总价不变情况下,将先施工和结算的工程单价报高或比重加大，尽可能先获取较多的流动资金，则完全可能解决生产资金。(-)资金管理EPC国际承包项0强化项0的资金预算和计划管理非常重耍。1、全面资金预算，建立资金预警体系。一是编制好项目整个履约期、各年度、季度、月度的资金预算，统筹安排资金收支，做好事前控制；二是财务部门根据当期资金预算进行审核，对异常支出予以关注和质询，做好事中控制；三是财务部门分析预算执行情况，责成各部门分析原因、找出解决措施,将预算执行情况与其绩效考评挂

5、钩，达到事后监督的作用。2、管好用活资金，化解资金不足风险管好用活工程项目流动资金，提高资金使用效率。一是对资金的使用采用计划管理，按部门职责划分成木费用归属由部门审核，并逐级支付审批控制；二是利用商业信用，在工程分包或材料采购合同签订时充分考虑主合同的收款时间，，采取滞后支付法，确保工程项冃建设的各个阶段的资金收支大致相符。实践屮可采用银行承兑汇票或多次付款等方式，以缓解资金的阶段性不足。3、加强资金的风险管理我国企业的国际承包工程所在国大多是不发达的第三世界国家，存在内乱、战争、政权更迭等政治风险，由此可能引起汇率大幅贬值、外汇管制等财务风险。可以釆取的风险管理措施是：（

6、1）、尽量将资金存放在信誉好的外资跨国银行（如花旗银行、渣打银行）或中国银行的境外分行，以保证资金的安全。或者在可能的情况下，通过安全、合适的途径，将资金汇出，存放在国内。（2）、及时、经常关注外汇汇率变动情况。在金融市场动荡时期，尽量少留当地币，把当地币兑换成美元等国际硬通货币，规避汇兑风险，减少汇兑损失。二、以成本费用控制为基础，加强EPC项目的财务管理目前，国际承包工程市场竞争激烈，出于投标策略的承包商均将投标价控制在较低水平。工程中标后，应先留足管理费和FI标利润后，反算工程直接费用作为目标成本，通过对工程直接费用进行冇效控制，以保证利润日标的实现。根据EPC国际承包

7、工程的特殊性，成木控制的重点是：（一）、优化设计管理，抓好设计环节的成本控制设计环节对EPC项目的成本控制极为重要，具有“一锤定音”的地位和作用，决定着工程的工期、质量、安全和成木目标能否实现。在该环节进行成本控制是实现事前控制的关键，可以最大限度的减少事后变动带來的成木。所以该环节控制要点和控制内容相当复杂，基本原则是“周密设计，科学研究，严格审批”，通过对设计环节的技术、方案比较、经济分析和效果评价，“事前”科学、合理的优化设计、降低项目总造价。设计单位和各类评审小组在该环节承担主要的职能，合同造价