小议企业内部审计的质量管控

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1、小议企业内部审计的质量管控小议企业内部审计的质量管控预读：摘要:相关文章：中国会计理论体制内深究管理会计理论以会计电算化进步难题会计在经济构建中位深究网络环境对企业知识经济吋代监管会国内管理会计制度环监管会计应用中问题事业单位会计规则革会计消息失真缘由以深究会计集中核算难国内会计准则转变小议企业内部审计的质量管控范文概述:企业内部审计质量控制是提高企业内部审计任务质量的重要途径，是企业内部审计的生命，其优劣直接影响审计笼统、审计威望和审计监视职能的发扬，因此，企业内部审计质量控制有着十分重要的理想意

2、义.分析了目前我国企业内部审计质量控制的状况，分析了增强内部审计质量控制的措施.中心词汇:内部审计、审计质量、控制美国世通公司做假账的刊闻曝光后堕入了难以自拔的金融危机[1].世通公司之所以出现这么大的财务丑闻,虽然有很多方面的缘由,但主要还是公司的内部审计任务不到位.可见，企业内部审计质量优劣水平,直接关系到企业的生死存亡⑵.企业内部审计质量控制是提高企业内部审计任务质量的重要途径，是企业内部审计的生命,其优劣直接影响审计笼统、审计威望和审计监视职能的发扬[3・4].因此，企业内部审计质量控制有着

3、十分重要的理想意义⑸.本文分析了目前我国企业内部审计质量控制的状况，停止了企业内部审计质量控制区域分析，分析T增强内部审计质量控制的措施.1我国企业内部审计质量控制的状况1.1企业内部审计独立性受限很多企业内审人员以为“内审是得罪人的任务”，没有动力，也缺乏相应的执业志愿去做好内审任务.表如今企业内审方案缺乏一致规划和针对性，很多企业内审任务还仅仅局限在“揭发”“严重事情”等预先审查.有的单位把审计机构附设在财务部门屮，这是不适当的.由于企业内部审计部门要审查财务收支和财务报表，监视财会任务,要对企

4、业内部控制制度停止评价,如此则很难对财会任务、会计信息停止有效的监视.诸如附设在人事部门、办公室，或内部审计机构和监察部门兼并在一同、或由一人兼任会计担任人和审计担任人等等,在很大水平上都影响着内部审计的独立性，无法保证内部审计业务任务的自主性和威望性.1.2企业内部审计制度不健全这主要表如今两方面:一是企业指导对内部审计不注重，即使有些企业已设立了内部审计部门，但审计任务仍没有成为企业的内在需求，这是由于企业对内部审计所具有的各种管理、效劳不了解.二是企业没有树立有效的内部审计管理制度，缺少事前的

5、审计方案、事中的审计顺序、报告期的审计复核，审计任务底稿也不完整，形成审计复核、审计质量控制无从入手.1.3审计人员的专业素质不够高目前，内审人员业务素质偏低•内审人员多由原来的财务、会计人员转岗，甚至是兼职，比拟习气于对被审单位停止财务收支审计，往往注重账血审计而疏忽账外内容，直接招致对经济业务复杂性的了解缺乏，难以将企业运营特点、存在的效果停止深上天披露与提醒.2企业内部审计质量控制区域分析依据企业内部审计业务规范的明白水平和内部审计违规惩罚本钱的上下，可以把企业内部审计质量控制分为如表1所示的

6、4个区域.在区域A中，由于缺乏一致的业务规范，企业内部审计任务有较大的弹性，可操纵空间较大,并且惩罚本钱又偏低，这肯定会诱导企业内部审计人员做出如下两种选择:第一，企业内部审计任务流于方式，招致企业内审人员的执业才干和执业志愿下降•第二，企业内审人员营私作弊,关于发现的效果隐瞒不报或许虚报•而无论企业内审人员做了何种选择，都会招致企业审计质量控制效率低下.因此区域A属于低质量的企业内部审计.在区域B中,虽然业务规范还是比拟模糊，但由于存在较高的惩罚本钱,迫于惩罚压力，企业内审人员不敢漫不经心，也不敢

7、营私作弊,依然会“严把质量关当然，由于缺乏较高的业务规范和操作规范，能够会招致重复休息和有效力动，形成资源的庞大糜费.在区域D屮，虽然惩罚本钱比拟低，但由于存在比拟明白的企业内审业务规范和执业规范，企业内审人员可以比拟轻易地完成高质量的审计，但由于惩罚本钱偏低,在庞大的利益诱惑下，不扫除内审人员作弊的能够性.从上述分析可以看岀，无论是业务规范的提高还是惩罚本钱的提高，都在一定水平上提高内审的质量控制.区域B和区域D属于屮等质暈的内部审计.最优方案在区域C,即明晰的业务规范提高了企业审计人员的执业才干

8、，高惩罚本钱降低了内审人员营私作弊的能够性.这两个方血的提高必将全方位提升企业内审质量控制，为高质量的内部审计提供制度性保证.3增强内部审计质量控制的措施3」树立健全有效的内审保证机制3.1.1健全有效的内审组织保证机制就像美国针对安然、世通等一系列严重财务丑闻，先后出台了《2002年公司与审计义务、责任及透明度法案》、《萨班斯■奥克斯莱法案》等一系列法规措施，其中都明白规则，企业必需成立审计委员会和独立的内审机构，这为我国完善内审法规、树立健全内审组织机构起到了示范