小金库检查办法

《小金库检查办法》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、小金库检查办法查处“小金库”的主要方法及案例一、二、三、略四、查处“小金库”的切入点查处“小金库”需要对被检查单位的基本情况、部门职责、行业特点、单位内部控制制度等进行综合分析，与冇关人员进行座谈了解，作出系统性判断；再刈•单位的财务管理状况、会计核算情况以及财务收支数据、业务数据和业务活动进行対比分析，来判断这个单位是否有私设“小金库”可能，哪个部门有可能设置“小金库”，确定检查“小金库”的突破口。这需要有敏锐的洞察力，需要掌握一些检査的技术方法。（一）从检杳收入入手。首先摸清被查单位机构设置及职

2、能；收入项!_!、來源及收取方式，摸清所有收入的來源渠道和环节。其次，对已有的收入项冃和可能存在的收入环节，就其真实性和准确性要逐一核实，判别真伪。这是一•种完整性的检查，主要针对截留收入式设立“小金库”的检查。（二）从检查支出入手。首先分析支出项tl增减变化情况，看有无异常现象。其次，重点核实如下支出项口：一是核实和赁费支岀的真实性，対车辆和赁费、房屋租赁费等大额租赁事项，要分析必要性，并对口J疑事项现场核查。二是核实维修费支出的真实性，对大额房屋、设备等维修，要分析必要性，并现场查看。三是核实劳

3、务费支出的真实性，对劳务费支付给有关单位的，延伸到劳务单位进行核实；对劳务费支付给个人的，与木人进行核实。四是核实会议费支出的真实性，重点杳看会议通知、会议纪要、与会人员名单等资料，必耍时到宾馆饭店进行核实。特別对大额、整数的支出发票耍重点追查。这主耍是针对虚列支出式、套取式或者叫骗取式设立“小金库”的情况。（三）从检查对外投资入手。从签订的合同入手，检查対外投资是否分配收益，其收益是否完整入账，对外投资是否收回，有无己收回投资不入账，但仍在法定账簿上长期挂账的现象。另一方血，査清非投资类会计科口如

4、：“其他应收款”、“应收账款”等往來帐，是否存在具冇投资的性质，追踪其收益的收冋情况，审查冇无私设“小金库”现象。（四）从检查票据入手。包括收据、支票和发票。检查收据主耍是针对截留收入式设立“小金库”的检杳。检杳发票主要是针对虚列支出式设立“小金库”的检查。（五）从检查银行账户入手。要求被查单位捉供所有银行账户及批准开设银行账户的文件。重点把握两个方面：一是核杳银行账户的个数。二是核杳对账单余额和会计账面余额是否一致，银行对账单上的每笔业务与单位银行存款账是否一一対应，摘要注明的资金流向是否相符，发

5、现可疑应延伸到所属银行进行查询。（六）从延伸检查下属及往来单位入手。了解被查单位下属机构设置、管理体制、财务体制、经济业务往來等情况。延伸审査应重点关注以下方而：一是下属单位上缴收入是否汇入人账；二是被杳单位委托下属单位和往來单位代收的各项收入是否入人账、是否全额入账；三是下属单位是否存在报销上级单位费用的情况；四是关注往來款，特别是一些长期挂账或异常的往来款项。主要是针対转出转回式设立“小金库”的检查。（七）从检查固定资产入手。以单位固定资产处置为例，通过对“固定资产”明细账反映的残值收入进行分析

6、，若有残值收入的物资报废而在账上未作记录的，则有可能将残值收入存入了“小金库”。对单位的门而固定资产，要检查是否出租，其收入是否设立“小金库”O另外，有必要对岀纳和会计人员的交接记录、单位的办公会议纪耍、党组会议记录、收发文登记、工作总结进行检查，寻找蛛丝马迹。五、查处“小金库”的方法针对“小金库”具有较强的隐蔽性，杳处难度较人等特点，各地在清理检杳时，耍注意从各部门、各单位的实际情况出发，突出重点，抓住关键，综合运用各种方法和手段，使这次清理检查工作，做到查深查透，取得成效。根据审计工作的实践看，

7、主要有以下一•些基本方法：（一）收入核实法。全而了解被査单位的行政管理、业务活动和经营管理活动情况，尽量掌握其各种收入的來源，以利丁•确认是否全部收入都已入账，核对报表与收入总账、明细账是否和符，重点核查行政事业性收费、罚没收入、各类协会、学会的收入、投资分利、房屋租赁收入，出伟低值易耗品、材料、废料收入等是否入账；审杳有无非法收入或用不合法票据收费，有无截留事业收入、经营收入和其他收入。（二）突击盘点法。对于私设“小金库”的部门来讲，除保管困难外，现金是使用起来最为方便、最为便捷的。对这种形式的“

8、小金库”，实践中比较有效的检查方法是突击盘库。对于盘点，-•定耍掌握好时机和对象，盘库前要根据对被检杳单位的基木情况、部门职责、行业特点、单位内部控制制度等进行的综合分析，进行周密安排，根据掌握的线索资料，准确判断资金存放的地点；盘点时要注重两个结合，一要与清理收费票据、现金支票、空白支票和转账支票存根、作废存根等资料结合起來；二要与保管的实物资料相结合。盘库时注意保险柜中保管的房产证、土地证、有关资料证明、笔记本、信封、钥匙等实物资料。当判断现金会存放在多个保险柜时